Учебная работа № 81635. «Контрольная Налоги и налогообложение (7 вопросов, 5 задач)
Содержание:
«Содержание
Введение 3
1. Характеристика налоговой системы РФ 5
2. Элементы закона о налоге на прибыль 11
2.1 Плательщики налога на прибыль, объект налогообложения 11
2.2 Доходы и расходы, учитываемые при определении налоговой базы 13
2.3 Ставки налога на прибыль, налоговый и отчетный периоды 19
2.4 Расчет налога на прибыль: бухгалтерский и налоговый учет 23
3. Расчет налога на примере ОАО «Снаб» 28
4. Практическая часть 29
Задание № 1. 29
Задание № 3. 33
Задача № 4. 35
Задача № 5. 38
Заключение 41
Список литературы 42
Задание № 1.
По итогам финансово-хозяйственной деятельности за текущий год ОАО «Альфа» имеет следующие показатели (без учета НДС):
— доходы от реализации товаров – 41 млн. рублей;
— доходы от оказания транспортных услуг – 16 млн. рублей;
— доходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров – 2,1 млн. рублей;
— сумма полученной финансовой помощи от учредителя – 630 тыс. рублей;
— доходы от сдачи имущества в аренду – 3,9 млн. рублей;
— доходы, полученные в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации – 380 тыс. рублей;
— материальные расходы – 20 млн. рублей;
— расходы на оплату труда пяти работников – 550 тыс. рублей;
— расходы на канцелярские товары – 130 тыс. рублей;
— расходы на юридические услуги – 370 тыс. рублей;
— представительские расходы в соответствии со сметой – 210 тыс. рублей;
— стоимость оказанных и оплаченных услуг по подбору персонала консалтинговой компанией – 340 тыс. рублей;
— расходы на проведение обязательного аудита — 110 тыс. рублей;
— расходы на сертификацию продукции и услуг – 80 тыс. рублей;
— расходы на приобретение амортизируемого имущества – 140 тыс. рублей;
— пени за несвоевременную уплату в бюджет НДС – 35 тыс. рублей;
— оплачены счета за электроэнергию в соответствии с подтверждающими документами – 3 млн. рублей;
— оплачены услуги индивидуальному предпринимателю по ведению бухгалтерского учета, документы, подтверждающие расходы, отсутствуют – 21 тыс. рублей;
— оплачены штрафные санкции поставщикам за нарушение условий договора – 2 млн. рублей.
Задание: определить сумму налога на прибыль ОАО «Альфа» за налоговый период.
Задание № 2.
1. Организация в первом квартале текущего года отгружает продукцию на сумму – 910 тыс. руб., в том числе НДС – 18%;
2. Продукция оплачена денежными средствами на сумму – 500 тыс. руб. На оставшуюся сумму покупателем был выдан простой вексель со сроком оплаты 15 апреля текущего года;
3. В отчетном периоде приобретены и оприходованы материалы на сумму – 500 тыс. руб., включая НДС – 18%;
4. Организацией получена предоплата в сумме – 180 тыс. руб.;
5. За отчетный период организацией произведена оплата рекламы на телевидении, включая НДС – 22 тыс. руб.;
6. Рекламы в Интернете, включая НДС, на сумму – 10 тыс. руб.;
7. Рекламного объявления в газете о проведении благотворительного мероприятия, в том числе НДС, на сумму – 1,7 тыс. руб.
Задание: Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задание № 3.
Табачная фабрика приобрела в отчетном налоговом периоде табак в объеме 100 т для производства сигарет. Кроме того, являясь собственником табачных плантаций, производит собственный табак, который также направляет на производство табачной продукции.
В марте текущего года было произведено и реализовано:
а) из приобретенного табака:
— пачек сигарет с фильтром – 13 тыс. шт.
— пачек сигарет без фильтра – 5,3 тыс. шт.
— сигар – 310 шт.
— сигарилл – 575 шт.
б) из собственного сырья:
— пачек сигарет с фильтром – 29 тыс. шт.
— пачек сигарет без фильтра – 9,0 тыс. шт.
Максимальная розничная цена одной пачки сигарет с фильтром – 30 руб., сигарет без фильтра – 20 руб. В одной пачке – 20 сигарет.
Задание: определите сумму акциза, подлежащую перечислению в бюджет.
Задача № 4.
Организация использует линейный и нелинейный методы начисления амортизации.
— первоначальная стоимость имущества, по которому амортизация начисляется линейным методом – 500 тыс. руб.;
— остаточная стоимость имущества на 1 января текущего года – 390 тыс. руб.;
— первоначальная стоимость имущества, на которое амортизация производится нелинейным методом, составила – 1 млн. руб.;
— остаточная стоимость имущества на 1 января текущего года – 830 тыс. руб.;
— норма амортизации для линейного метода – 1%;
— норма амортизации для нелинейного – 2% ежемесячно.
Задание: определите сумму налога на имущество организации за первый квартал текущего года с учетом того, что ставка налога для этой организации на текущий год установлена в размере 2,2%.
Задача № 5.
Физическое лицо в текущем году имеет доход в сумме – 490 тыс. руб.
По основному месту работы ему были предоставлены стандартные налоговые вычеты –на двоих несовершеннолетних детей.
В текущем налоговом периоде налогоплательщик произвел оплату:
— обучения старшего ребенка в колледже, стоимость обучения – 34 тыс. руб.;
— лечения жены в стационаре – 69 тыс. руб.;
Кроме того, в текущем году налогоплательщик заключил договор добровольного пенсионного страхования и уплатил страховые взносы в размере 50 тыс. руб.
По итогам года физическому лицу был предоставлен социальный налоговый вычет. В следующем году налогоплательщик расторг договор добровольного пенсионного страхования.
Задание: определить:
1) сумму налоговых вычетов за прошедший год;
2) сумму НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов;
3) налоговые обязательства физического лица в связи с расторжением договора добровольного пенсионного страхования.
»
Выдержка из подобной работы:
….
Налоги и налогообложение
…………………………………………………….23
Заключение…………………………………………………………………………………………..31
Список литературы……………………………………………………………………………….32
Введение
Налоги являются
необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения
государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда
сопровождаются преобразованием налоговой системы. С помощью налогов
определяются взаимоотношения предпринимателей предприятий всех форм
собственности с государственными и местными бюджетами с банками а также с
вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая
деятельность включая привлечение иностранных инвестиций формируется
хозрасчетный доход и прибыль предприятия. Помимо этой сугубо финансовой функции
налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на
общественное производство его динамику и структуру на состояние
научно-технического прогресса. В связи с этим приобретает особую роль значение
налоговой системы государства и принципы ее организации и функционирования.
В западном опыте создания и функционирования эффективной налоговой
системы немало ценного и полезного. Но при его использовании необходимо
принимать во внимание и объективные условия в которых создается и развивается
налоговая система и конкретное состояние экономики в каждой стране и уровень
накопленных богатств и даже психологические установки и традиции населения.
Последние реформы показывают стремление Российского правительства
к коренному изменению ситуации в стране. Масштабная программа преобразований в
налоговой политике проводится уже более двух лет. Следствием предпринятых мер
уже стало более равномерное распределение налоговой нагрузки на всех
налогоплательщиков изменение в положительную сторону структуры поступлений
улучшение администрирования легализация многих налогоплательщиков. Важнейшим
промежуточным результатом стало реальное снижение общей налоговой нагрузки на
экономику поддерживающее дальнейший экономический рост России.
Налоги
возникли вместе с товарным производством разделением общества на классы и
появлением государства которому требовались средства на содержание армии
судов чиновников и другие нужды.
Изъятие
государством в свою пользу определенной части валового внутреннего продукта в
виде обязательного взноса и есть сущность налога.
Налоги
— это обязательные индивидуально-безвозмездные денежные платежи в бюджет и
государственные внебюджетные фонды. Они взимаются в порядке и размере
установленном законом.
Налоговая
система базируется на соответствующих законодательных актах государства
которые устанавливают конкретные методы построения и взимания налогов то есть
определяют конкретные элементы налогов к которым относятся:
*
объект
налога — это имущество или доход подлежащие обложению измеримые
количественно которые служат базой для исчисления налога;
*
субъект
налога — это налогоплательщик то есть физическое или юридическое лицо
которое обязано в соответствии с законодательством уплатить налог;
*
источник
налога то есть доход из которого выплачивается налог;
*
ставка
нало»