Учебная работа № 81846. «Диплом Организация налогового контроля по налогу на доходы физических лиц в ИФНС по Сургутскому району Ханты-Мансийского Автономного округу – Югры
Содержание:
«СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
Глава 1. Основы налогового контроля и налогообложения доходов физических лиц в РФ
1.1. Элементы налога на доходы физических лиц 6
1.2. Формирование налоговой базы по налогу на доходы физических лиц 12
1.3. Формы и методы налогового контроля 26
Глава 2. Организация налогового контроля по налогу на доходы физических лиц в ИФНС по Сургутскому району Ханты-Мансийского Автономного округу – Югры
2.1. Организация контрольной работы в ИФНС по Сургутскому району 31
2.2. Организация и взаимодействие налоговых органов с налогоплательщиками и налоговыми агентами по налогообложению доходов физических лиц 42
2.3. Анализ налоговых проверок по налогу на доходы физических лиц 51
Глава 3. Проблемы и пути совершенствования налогового контроля по налогу на доходы физических лиц
3.1. Разработка рекомендаций по совершенствованию механизма налогового контроля по налогу на доходы физических лиц 61
3.2. Повышение эффективности мероприятий налогового контроля по налогу на доходы физических лиц в ИФНС поСургутскому району 66
Заключение 72
Список литературы 76
Приложения 81
Список литературы
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант-Сервис».
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в ред. 06.04.2015) // Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант-Сервис».
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016) //Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант-Сервис».
4. Федеральный закон № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд Обязательного медицинского страхования» (в ред. от 29.12.2015 №394-ФЗ) //Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант-Сервис».
5. Алиева, Б.Х. Налоги и налоговая система в Российской Федерации / Алиева, Б.Х., Мусаева, Х.М. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 439 с.
6. Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение / О.И. Базилевич. – М.: Вузовский учебник, 2011. – 359 c.
7. Барковец, В.А. Когда предприниматель на «упрощенке» платит налог на имущество / В.А.Барковец // Упрощенка. – 2015. – № 4. – С. 42–48.
8. Блюменталь, О. И. Совершенствование системы налоговых вычетов и регулирование налоговой ставки как способы повышения эффективности налогового администрирования поступлений НДФЛ/Блюменталь, О. И., Шемякина, М. С.// Новый университет. Серия «Экономика и право». 2013. – №9 (31). – с. 13-18.
9. Брялина, Г.И. Механизмы поддержки развития малого бизнеса в России. / Брялина, Г.И. // Инженерный вестник Дона[Электронный ресурс]. – 2011. – №1. URL: ivdon.ru/ru/magazine/archive/n1y2011/329 (дата обращения 01.06.2016).
10. Газалиев, М.М. Особенности налогообложения малого бизнеса / Газалиев, М.М., Осипов В.А. – М.: Дашко и К, 2014. – 115 с.
11. Герасимова, Н.В. Налоговые агенты по НДФЛ под особым наблюдением / Герасимова Н.В. // Бухгалтерский учет и налогообложение, 2015. – №6 – с. 16-17.
12. Голик, Р.И. Актуальные вопросы российского и международного регулирования и поддержки предпринимательской деятельности /Голик, Р.И. // Российское предпринимательство, 2012, № 09 (207). — c. 36-40.
13. Гончаренко, Л. И. Налоговое администрирование / Гончаренко Л. И. – М.: КноРус, 2009. – 446 с.
14. Гриценко, В.В. Ставка налога на доходы физических лиц в контексте принципа справедливости налогообложения /Гриценко, В.В.// Ленинградский юридический журнал. – 2013. – №3. С. 23-27.
15. Дадашев, А.З. Налоги и налоговая система в Российской Федерации: учебное пособие / Дадашев, А.З., Мешкова, Д.А., Топчи, Ю.А. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 175 с.
16. Деловая активность малого бизнеса рухнула в ожидании кризиса[Электронный ресурс]. URL: https://top.rbc.ru/ economics/4/03/2015/54f7024b9a7947fa22f633c9 (дата обращения 01.06.2016).
17. Евстигнеев, Е. Н. Налоги и налогообложение / Е. Н., Евстигнеев. –5-е изд. – СПб.: Питер, 2012. – 304 с.
18. Заяц, Н. Е. Теория налогов: учеб. / Н. Е. Заяц. – Мн.: БГЭУ, 2012. – 220 с.
19. Земцов, А.А. Институт налоговых агентов РФ: экономический взгляд / Земцов, А.А. , Никулина, О.М.// Российская юстиция. – 2015. – № 12. – с.25-28.
20. Иохин, В.Я. Экономическая теория: введение в рынок и микроэкономический анализ: учебник / Иохин В.Я. – М.: Экономика, 2013. – 544 с.
21. Каледин, С.В. Гармонизация интересов государства и предпринимателей в сфере налогообложения в условиях экономического кризиса / С.В. Каледин, И.П. Довбий // Вестник ЮУрГУ. Серия «Экономика и менеджмент». – 2016. – Т. 10, № 1. – С. 20–30.
22. Касьянова, Г.Ю. НДФЛ: просто в сложном. – А.: АБАК, 2014. – 264 с.
23. Кондратьева, М.Н. Налоги и налогообложение: учебно-методический курс. / Кондратьева, М.Н. ,Баландина, Е.В. – У.: УлГТУ, 2013. – 95 с.
24. Косов, М.Е. Региональные и местные налоги: учебное пособие для студентов вузов / Косов, М.Е., Ахмадеев, Р.Г., Шаров, В.Ф. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 227 с.
25. Крутякова, Т.Л. Расходы и налоги / Крутякова Т.Л. – М.: АйСи Групп, 2015. – 280 с.
26. Кузминов, Н.Н. Комментарий к части Второй налогового кодекса Российской Федерации / Кузьминов Н. Н. — М., 2015. – 1068 с.
27. Майбуров, И.А. Теория налогообложения. Продвинутый курс. Учебник для магистрантов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Майбуров, И.А. −М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 439 с.
28. Митрофанова, И.А. Инструменты модернизации механизма налогообложения прибыли хозяйствующих субъектов / И.А. Митрофанова // Финансы и кредит.- 2012. — № 1. — С. 12-13.
29. Назаров, Р.В. Процессуальные особенности исполнения налоговой обязанности /Назаров, Р.В.// Законы России: опыт, анализ, практика. – 2014.– №3. – с. 5-9.
30. Официальный сайт журнала «Налоговая политика и практика» (Официальное издание ФНС России) [Электронный ресурс]. – URL: https://nalogkodeks.ru/?yclid=3341588178169759979 (дата обращения 12.06.2016)
31. Официальный сайт Федеральной налоговой службы России [Электронный ресурс]. — URL: https://www.nalog.ru (дата обращения 09.06.2016).
32. Парыгина, В.А. Принципы налогообложения в России: система налоговых координат / Парыгина В.А. [Электронный ресурс]. URL: https://www.elitarium.ru/2008/12/10/principy_nalogooblozhenija.html (дата обращения 12.05.2016).
33. Паскачев, А.Б. Налоги и налогообложение / А.Б. Паскачев. – М.: Высшее образование, 2015. – 228 с.
34. Полежайкина, К.С. Налоговые льготы – эффективный инструмент регулирования экономики / Полежайкина, К.С., Королёва, Л.П.// Экономика и социум. – 2014. – № 2-3 (11). – С.1004-1010.
35. Поляк, Г.Б. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов / Поляк, Г.Б. – 2-е изд. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 416 с.
36. Романовский, М. В. Налоги и налогообложение / Романовский, М. В., Врублевская О. В. – 6 изд. – СПб.: Питер, 2012. – 496 с.
37. Ромашкина, Е. Когда независимо от системы налогообложения предпринимателю нужно платить НДФЛ / Е. Ромашкина // Главбух. – 2014. — №2. – с.7-8.
38. Сайт Журнала «Налоговая политика и практика» [Электронный ресурс]. — URL: https://nalogkodeks.ru/izmeneniya-v-sostave-reklamnyx-rasxodov/#more-5304 (дата обращения 01.06.2016).
39. Селезнева, Н. Н. Налоги: учебник для вузов / Селезнева, Н. Н. [и др.]. — М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2014. – 360 с.
40. Смирнова, Е. Выездные налоговые проверки по уплате НДФЛ. Региональные аспекты выявления схем уклонения от налогообложения /Смирнова, Е.// Финансовая газета. – 2015. – № 26 – с. 25-27.
41. Соловьева, Н.А. Налогообложение доходов физических лиц: основные направления налоговой политики /Соловьева, Н.А.// Финансовое право. – 2012. – № 8. – с. 8-11.
42. Тимошенко, В.А. Налоговые и другие финансовые новации /Тимошенко В.А.// Право и экономика. – 2014. – №9. – с.33-35.
43. Тюрина, Ю.Г. Справедливое налогообложение физических лиц как фактор развития экономики государства /Тюрина Ю.Г.// Известия Оренбургского государственного аграрного университета. – 2013.– №4. – с. 167 — 170.
44. Филиппова, Н.А. Государственное регулирование экономики: учеб.пособие. / Филиппова, Н.А., Королёва, Л.П. – Саранск: Изд-во Мордов. ун-та, 2013. – 240 с.
45. Фомичев, С.С. Несоответствие сумм расходов физического лица его доходам как повод возникновения налоговых претензий /Фомичев, С.С.// Налоги. – 2015. – №3. – с.12–13.
46. Хаванова, И.А. Налоговые агенты: о трансформации статуса в современной модели взимания налогов /Хаванова И.А.// Финансовое право. – 2014. – №4. – с. 13-17.
47. Химичева, Н.И. Принцип справедливости в правовом регулировании налогообложения доходов физических лиц / Химичева, Н.И., Беликов, Е.Г.// Налоги. – 2016. – №2. – с. 42-45.
48. Черник, Д. Г. Налоги и налогообложение: учеб.пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Черник, Д. Г. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 311 с.
49. Шкребела, Е. Налогообложение малого бизнеса в России: проблемы и перспективы решения / Шкребела, Е., Синельников-Мурылев, С. Г., Трунина ,И. В. – М.: ИЭПП, 2014. – 158 с.
50. Юткина, Т. Ф. Налоги и налогообложение: учебник / Т. Ф. Юткина. – 3-е изд. – М. ИНФРА-М, 2014. – 356 с.
»
Выдержка из подобной работы:
….
Особенности анализа налогообложения доходов физических лиц в ИФНС России по Тракторозаводскому району г. Челябинска
…..ы на
примере Челябинской области
Глава 3. Рекомендации по совершенствованию налогообложения доходов
физических лиц
3.1 Анализ эффективности налогообложения доходов физических лиц в
рамках ИФНС Тракторозаводского района
3.2 Пути совершенствования взимания налога на доходы физических лиц
Заключение
Список использованных источников и литературы
Приложения
Введение
Налог на доходы физических лиц является одним из основных для
граждан в Российской Федерации что подтверждается его включением в список
обязательных налогов и сборов которые выплачивают граждане в соответствии с
Конституцией РФ.
В тоже время данный налог является одним из основных
источников формирования государственного бюджета и регулятором доходов разных
социальных групп населения.
Актуальность исследования обусловлена тем что данный вид
налога имея высокую социально-экономическую значимость одновременно имеет
проблемы его исчисления что приводит к снижению его доли в доходной части
бюджета. На верность исчисления налога на доходы физических лиц
оказывают влияние множество факторов. Существуют законные основания для его
существенного уменьшения и даже возврата из бюджета. Поэтому вопрос о
правильном исчислении данного налога с учетом всех возникающих особенностей
является наиболее актуальным так как затрагивает интересы миллионов людей.
Цель дипломной работы заключается в анализе особенностей
налогообложения физических лиц а также разработке рекомендацию по
совершенствованию данного процесса в рамках ИФНС России по Тракторозаводскому
району г. Челябинска.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
изучить теоретические основы налога на доходы физических лиц
в соответствии с последними изменениями в налоговом законодательстве;
определить особенности исчисления данного вида налога;
оценить эффективность организационной структуры инспекции
ИФНС России по Тракторозаводскому району г. Челябинска;
налогообложение доход физическое лицо
рассмотреть структуру поступления платежей по налогам с
доходов физических лиц за 2009-20011 г;
разработать рекомендации по совершенствованию системы
налогообложения доходов физических лиц.
Объектом исследования является деятельность ИФНС России по
Тракторозаводскому району г. Челябинска.
Предмет исследования — система налогообложения доходов
физических лиц.
Методологической базой исследования послужили труды известных
авторов в области налогообложения как Романовский М.В. Миляков М.В. Черник
Д.Г. и многие другие.
Из источников периодической печати использованы такие издания
как «Налоги» «Налоговый вестник» «Финансы» за
2010 — 2011 годы.
Также в работе использована статистическая информация с
официального сайта Федеральной Налоговой Службы по Челябинской области.
Информационная база — данные собранные на объекте
исследования.
В исследовании использовались следующие методы:
анализ научной литературы по проблеме исследования;
метод наблюдения и сбора экономических документов;
методы анализа и синтеза применительно к организации;
анализ финансовых документов за 2009 2010 и 2011 годы;
графический метод.
Практическая значимость заключается в том что предложенные
автором рекомендации позволят совершенствовать систему налогообложения доходов
физических лиц в современных условиях.
Работа состоит из введения трех глав заключения списка
литературы и приложений.
В первой главе изучены теоретические аспекты налога на доходы
физических лиц а также методика анализа эффективности налогообложения.
Во второй главе проанализирована деятельность ИФНС России по
Тракторозаводскому району г. Челябинска по вопросам налогообложения доходов
физических лиц за ряд лет данные представлены расчетов представлены наглядно
при помощи таблиц и графиков.
В третьей главе разработаны рекомендации по выявленным
проблемным зонам налогообложения доходо»