Учебная работа № 82011. «Диплом Оптимизация налоговой нагрузки товаропроизводителей
Содержание:
«ВВЕДЕНИЕ 2
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ НА ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ 5
1.1 Сущность и функции налоговой нагрузки на товаропроизводителей 5
2 МЕТОДЫ РАСЧЕТА ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ НА ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ 17
2.1 Методы расчета налоговой нагрузки на основе единичного показателя 17
2.2 Методы расчета налоговой нагрузки на основе совокупности показателей 19
2.3 Расчет налоговой нагрузки на товаропроизводителей Воронежской области 29
3 ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ НА ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ 42
3.1 Критерии и этапы оптимизации налоговой нагрузки товаропроизводителей 42
3.2 Инструменты оптимизации налоговой нагрузки товаропроизводителей 60
3.3 Направления оптимизации налоговой нагрузки товаропроизводителей Воронежской области 71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 80
1. Гражданский кодекс Российской Федерации[Текст]:федер. закон:части первая, вторая, третья, четвертая[принят Гос. Думой ч.1 – 21.10.1994, ч. 2 – 22.12.1995, ч.3 – 01.11.2001, ч.4 – 24.11.2006]. – М.: Омега-Л, 2007. – 669 с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации [Текст]:федер. закон : части первая и вторая[принят Гос. Думой 16.07.1998 и 19.07.2000]. – М.:Велби : Проспект, 2013.- 896 с.
3. Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ (ред. от 28.12.2010) «Об акционерных обществах» (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011)[Электронный ресурс] [принят Гос. Думой 24.11.1995] //Консультант Плюс.– М., 2011. – Режим доступа:https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_105420/#p6
4. Ададимова, Л.Ю. Исследование эффективности налоговых льгот в составе антикризисных мер / Л.Ю. Ададимова, Ю.Г. Популях, Т.М. Ойдуп// Экономический анализ: теория и практика. – 2009. – № 34. – 13 с.
5. Акчурина, Е.В. Управленческий учет [Текст] : учеб.-практ. пособие / Е.В. Акчурина, Л.П. Солодко, А.В. Казин. – М.: Проспект, 2006. – 480 с.
6. Барулин С.В. Теория и история налогообложения: учеб. пособие. – М.: Экономистъ, 2006.
7. Бригхем, Ю. Финансовый менеджмент. Полный курс в 2-х томах[Текст]/ Ю. Бригхем, Л. Гапенски ; пер. с англ. – СПб.: Экономическая школа, 2011. – Т.1. – 630 с., Т.2. – 669 с.
8. Брызгалин, А.В. Налоговый учет. Анализ взаимодействия и противоречий налогообложения и бухгалтерского учета: учебник[Текст] / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник. – М.: Аналитика-Пресс, 2015. – 112 с.
9. Бурцев, В.В. Организация системы внутреннего контроля коммерческой организации[Текст] / В.В.Бурцев. – М.: Экзамен, 2010. – 320 с.
10. Вылкова Е. С.Налоговое планирование: учеб¬ник для магистров. М.: Юрайт, 2012
11. Зенкова, М.В. Налоговый бюджет как функция управленческого учета [Текст] / Н.Т. Лабынцев, М.В. Зенкова // Учет и статистика. 2012. № 2. 10 с.
12. Зенкова, М.В. Формирование внутрифирменной налоговой отчетности на основе учетно-налоговой модели [Текст] / М.В. Зенкова // Экономика и предпринимательство. 2013. № 9.- 6 с.
13. Зенкова, М.В. Эволюция взаимосвязи налогового и бухгалтерского учета [Текст] / М.В. Зенкова // Актуальные проблемы бухгалтерского учета, анализа, аудита и налогообложения : сб. конф. РГЭУ (РИНХ). – Батайск, 2015. — 6 с.
14. Ковалев, В.В. Корпоративные финансы и учет: понятия, алгоритмы, показатели[Текст] / В.В.Ковалев, Вит.В.Ковалев. – М.: Проспект : КНОРУС, 2010. – 768 с.
15. Кун Е. Опыт сравнительного исследования налогового бремени в России и других главней¬ших странах Европы. СПб.: Типография Редакции периодических изданий Министерства финансов, 1913. С. 5
16. Маршалл А. Основы экономической науки / А.Маршалл; [предисл. Дж.М.Кейнс; пер. с англ. В.И.Бомкина, В.Т.Рысина, Р.И.Сьолпера.] – М.: Эксмо, 2007.
17. Налоги и налоговое право / под ред. А. В. Брыз¬галина. М: Налоги и финансовое право; Аналитика- Пресс, 1997. С. 54
18. Налоговое бремя в СССР и иностранных госу¬дарствах : (очерки по теории и методологии вопроса). М.: Финансовое издательство НКФ СССР, 1928
19. Николаева, С.А. Управленческий учет [Текст]: учеб.пособие / С.А. Николаева. – М.: ИПБ России: ИПБ-ИНФРА, 2012. – 176 с.
20. Новикова, И.Ю. Законная оптимизация налогообложения и зарплатные схемы [Текст]/ И.Ю. Новикова, В.В. Белякова. – М.: АЛЬФА-ПРЕСС, 2015. -152 c/
21. Палий, В.Ф. Бухгалтерский учет доходов, расходов и прибыли[Текст] / В.Ф. Палий. – М.: Бератор-Пресс, 2013. – 176 с.
22. Палий, В.Ф. Управленческий учет издержек и доходов с элементами финансового учета / В.Ф. Палий. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 211 с.
23. Патрушева Е. Г. Парадоксы проявления эффекта финансового рычага // Вестник Ярослав¬ского государственного университета им. П. Г. Демидова. Серия Гуманитарные науки. 2013. № 3. С. 144.
24. Романовский М.В., Врублевская О.В., Учебник. Налоги и налогообложение, 6-е изд., 2007.
25. Самуэльсон П. Экономикс. М.: Экономика, 1992. С. 176.
26. Сандрикова, Т.С. Организация управленческого учета в сельскохозяйственном производстве [Текст]/Т.С. Сандрикова. – Рязань: Изд-во РГСХА, 2012. – 240 с.
27. Слободчиков Д.Н. Критерии оценки эффективности налогообложения в системе налогового регулирования / Д.Н.
28. Управленческий учет и внутренний контроль в коммерческих организациях: состояние и перспективы развития [Текст]/ под ред. Н.Т. Лабынцева./Е.А. Шароватова, М.В. Зенкова и др. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 303 c.
29. Ханафеев Ф.Ф. Аналитическое обеспечение управления налоговым потенциалом региона: теория и методология: Монография. – М.: Издательство «»Проспект»», 2008. – 232 с.
30. Шароватова, Е.А. Концепция современного развития управленческого учета [Текст]: моногр. /Е.А. Шароватова. – М.: Финпресс, 2011. – 225 c.
»
Выдержка из подобной работы:
….
Особенности импорта товаров представителями иностранных товаропроизводителей
….. отметить что в последнее время в периодических изданиях интерес
к данной теме существенно возрос в связи со вступлением в силу Постановления Совета
Министров Республики Беларусь от 19 января 2009 г. № 53 «О внесении дополнений в
постановление Совета Министров Республики Беларусь от 20 декабря 2008 года № 1987»
которым уточнен порядок осуществления государственных закупок в Республике Беларусь.
А именно данный нормативный правовой акт определил что государственные закупки
за счет средств республиканского и местного бюджетов а также за счет государственных внебюджетных и инновационных фондов
осуществляются заказчиком исключительно
у:
— поставщиков
являющихся производителями товаров;
— поставщиков
которые представляют собой официальных торговых представителей производителей товаров
реализующих товары согласно договорам с этими производителями.
Таким образом рассмотрение особенностей импорта и формирования цен
на товары ввозимые официальными торговыми представителями на конкретных примерах
является своевременным.
Пример
Наше предприятие обладает статусом официального торгового представителя
в Республике Беларусь канадской фирмы «К» . В связи с этим фирма «К»
поставляет в наш адрес по договорам купли-продажи товары стоимость которых на 30
% ниже чем стоимость аналогичных товаров ввозимых в страну иными импортерами.
В результате сотрудники Н-ской таможни каждый раз предлагают помещать
ввозимые товары под заявленный таможенный режим с временной таможенной
оценкой и требуют от нашего предприятия представления документов подтверждающих
что взаимосвязанность участников сделки не влияет на ее цену. Инспектора таможни
мотивируют свои действия тем что в соответствии с п. 6 Положения о порядке применения
системы определения таможенной стоимости товара ввозимого на таможенную территорию
Республики Беларусь и контроля за правильностью определения такой стоимости утвержденного
Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 29.08.2008 № 1246 в качестве
основания полагать что взаимосвязанность участников сделки повлияла на цену сделки
рассматриваются случаи когда заявленная декларантом таможенная стоимость меньше
от имеющейся у таможенного органа Республики Беларусь
ценовой информации на идентичные или однородные товары. После представления истребуемых
документов таможенный орган принимает первоначально заявленную нами таможенную
стоимость. В результате наше предприятие несет дополнительные финансовые издержки.
Просим разъяснить:
1. существуют ли какой-либо более простой порядок заявления таможенной
стоимости для официальных торговыми представителями?
2. каким образом будет формироваться цена ввозимого товара?
Действительно существуют акты законодательства которые позволяют
для рассматриваемой категории импортеров упростить и ускорить операции таможенного
оформления и таможенного контроля.
Соответствующий порядок регламентирован Инструкцией об особенностях
контроля таможенной стоимости»