Учебная работа № 82114. «Контрольная Налоги и налогообложение, 4 задачи
Содержание:
«Задача 1. Исходные данные: Объем продаж – 2524740 рублей, в том числе НДС. Затраты на оплату труда – 250000 рублей. Материальные затраты 420000 рублей (без НДС). НДС по приобретенным материалам 518305 рублей. Амортизация основных средств 73480 рублей. Прочие расходы, учитываемые в целях налогообложения – 67291 рублей. Налог на имущество организаций – 22671 рублей. Рассчитать финансовый результат при общей системе налогообложения и упрощенной системе налогообложения с объектом обложения «доходы». Сделать вывод о целесообразности применения того или иного режима.
Задача 2. Организация, зарегистрированная в г. Ижевске, имеет филиал в г. Казани. Среднесписочная численность работников всей организации 187 чел., в т.ч. филиала – 28 чел. Остаточная стоимость амортизируемого имущества в целом по организации составляет 20350 тыс. туб., из них по филиалу 1440 тыс. руб. Налогооблагаемая прибыль организации за отчетный период – 5620 тыс. руб.
Рассчитать налог на прибыль по организации, в т.ч. по бюджетам.
Задача 3. Организация, определяющая выручку по методу начисления, создала резерв сомнительных долгов по задолженности двух организаций. Задолженность первой организации — 450 тыс. руб., срок возникновения – 2 года. Задолженность второй организации – 175 тыс. руб., срок возникновения – 70 дней. Часть резерва в сумме 300 тыс. руб. была использована на списание безнадежной задолженности.
Определить сумму создаваемого резерва и остаток резерва.
Задача 4. Организация в декабре текущего года приобрела в собственность производственное оборудование. Стоимость оборудования (включая НДС) – 140000 рублей. Стоимость имущества без НДС – 118644,1 рублей. Срок полезного использования 7 лет (84 месяца). Ежемесячная норма амортизации при линейном методе составит 1/84=1,19 %.
Необходимо сравнить эффективность приобретения имущества за счет собственных средств организации, за счет банковского кредита и за счет лизинга.
Условия получения банковского кредита: срок кредита – 24 месяца; стоимость кредитных ресурсов – 16% годовых; сумма долга – 140000 рублей.
Условия лизинга: лизинговые платежи ежемесячные, равномерные; комиссионное вознаграждение лизинговой компании – 5% стоимости основного средства; срок лизинга – 28 месяцев (соответствует сроку полной амортизации предмета лизинга при использовании линейного метода начисления амортизации с коэффициентом ускорения 3); оборудование учитывается на балансе лизингодателя.
Список используемой литературы
1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (ред. 23.05.2016)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2016)
3. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н «»Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»» (ред. от 08.11.2010)
4. Приказ Минфина России от 30.03.2001 N 26н «»Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «»Учет основных средств»» ПБУ 6/01″» (ред. от 16.05.2016).
»
Выдержка из подобной работы:
….
Налоги и налогообложение в России
…..я налогов и развития налоговых
отношений.
Налоги —
обязательные и безэквивалентные платежи уплачиваемые налогоплательщиками в
бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды на
основании федеральных законов о налогах и актах законодательных органов
субъектов Российской Федерации а также по решению органом местного
самоуправления в соответствии с их компетентностью.
Налоговая система
— совокупность предусмотренных налогов и обязательных платежей взимаемых в
государстве а также принципов форм и методов установления изменения отмены
уплаты взимания контроля.
Налоги известны с
глубокой древности. Во времена натурального хозяйства уже существовало изъятие
части имущества в виде оброка у крестьян ремесленников в пользу тех кто
владел территориями на которых они проживали и управляли ими. Сама власть
ничего не производившая постоянно нуждалась в материальных и человеческих
ресурсах необходимых ей для собственного потребления и выполнения специфических
только ей присущих функций:
— защита
территории;
— выполнение
управляющих и распределительных функций;
— поддержание
внутреннего порядка;
— сбор
налогов и податей с населения.
По мере развития
экономических отношений появились и совершенствовались новые виды
налогообложения. Показательным примером может служить то что в XV.
1. Налоговая система России.
В России не ругает
налоги только ленивый. Слова подбирают хлесткие достаточно прочитать только
заголовки соответствующих публикаций. Редко встретишь мнение что российская
налоговая система не так плоха как кажется. Активно обсуждается вопрос о
реформировании налоговой системы.
Безусловно
налогообложение в любой стране не может быть чем-то неизменным уже потому что
оно является не только фискальным механизмом но и инструментом государственной
политики которая меняясь обрекает на перемены и систему налогообложения. К
тому же в России система налогообложения находится в стадии становления как и
ее рыночное хозяйство и политическая система направленная на развитие свободы
предпринимательской деятельности. Поиск путей повышения эффективности
российской системы налогов просто необходим.
В этом отношении
«объективно необходимым и чрезвычайно важным для совершенствования
налоговой системы России является изучение опыта организации налоговых систем
и организационных структур налоговых служб зарубежных стран- США Германии Дании
и ряда других государств. Изучение опыта организации налоговых систем других
стран будет способствовать и искоренению следов крайней идеологизации в
отечественной науке объединявшей изучение фактов закономерностей развития
государства и налогового права и овладения богатым историческим опытом по
рассматриваемому вопросу.
На Западе налоговые
вопросы давно уже занимают почетное место в финансовом планировании
предприятий. В условиях высоких налоговых ставок неправильный или
недостаточный учет налогового фактора может привести к весьма
неблагоприятным последствиям или даже вызвать банкротство предприятия. С
другой стороны правильное использование предусмотренных налоговым
законодательством льгот и скидок может обеспечить не только сохранность и
полученных финансовых накоплений но и возможности финансирования расширения
деятельности новых инвестиций за счет экономии на налогах или даже за счет
возврата налоговых платежей из казны.
При налоговом
планировании не следует ориентироваться только на размеры налоговых ставок.
Напротив размеры налоговых ставок с точки зрения обложения налоговой
деятельности имеют второстепенное значение. Иначе трудно бы было понять
почему в условиях полной свободы движения капиталов компании продолжаю»