Учебная работа № 82179. «Контрольная Налоги, задачи по НДФЛ и НДС, 5 задач
Содержание:
«Задача по НДФЛ 1
Гр. Егоров работает в ООО «Нива». Его ежемесячный оклад составляет 21 тыс руб. В июле и декабре 2014г. ему была выплачена материальная помощь 6 тыс. руб. и 1 тыс. руб. соответственно
Гр.Егоров продал квартиру 1 ноября 2014 года за 2300000 руб. Березову Е.А. на основании договора купли – продажи № 6254. Г. Егоров приобрел указанную квартиру 1 октября 2013 года за 1260000 руб.
В течение 2014г. гр. Егоров истратил на медикаменты и лечение
На себя — 48 тыс. руб.
На супругу — 86 тыс. руб.
Что документально подтвердил по истечении налогового периода в налоговой инспекции по месту жительства.
Определить сумму налога на доходы физических лиц гр. Егорова за 2014г.
Задача по НДФЛ 2
Гр. Серов работает в ООО «Магма». Его ежемесячный оклад составляет 37 тыс. руб.
В июле и декабре 2014г. ему была выплачена материальная помощь 16 тыс. руб. и 8 тыс. руб. соответственно. В мае — подарок 3 тыс.руб.
1августа 2014г. в ООО «Магма» гр. Серовым был получен кредит 2000 тыс.руб. сроком на пять месяцев. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на день возврата кредита составила 10.5% годовых (данные условные) ( срок возврата 31.12.14.)
Гр. Серов имеет сына (22 года, студент вечерней формы обучения) и дочь (17лет, студентка дневной формы обучения).
В течение 2014 г. он истратил на образование:
Себя — 52 тыс. руб.
Сына — 20 тыс. руб.
Дочери — 45 тыс. руб.,
В течение 2014г. гр. Серов истратил на медикаменты и лечение
На себя — 13 тыс. руб.
На супругу — 26 тыс. руб.
На мать — 48 тыс. руб.,
Что документально подтвердил по истечении налогового периода в налоговый орган по месту регистрации. По заявлению гр. Серова ему был предоставлен образовательный и медицинский налоговый вычет.
В ноябре 2014г. гр.Серов продал личный автомобиль ФОРД, находящийся в его собственности с апреля 2013г. за 520 тыс.руб. (Документов, подтверждающих стоимость покупки автомобиля в 2013г. гр. Серов не сохранил).
В соответствии с гл. 23 НК РФ определить общую сумму налога на доходы физических лиц гр. Серова за 2014г.
Задача по взносам во внебюджетные фонды.
В организации работают 4 человека, суммы выплат которым представлены в таблице:
Должность Ежемесячный оклад Ежемесячная компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях Ежемесячная компенсация стоимости питания
(оплата обеда) Материальная помощь в марте Премия в июле по итогам работы за полугодие Материальная помощь в ноябре Премия в декабре по итогам работы за год
директор 68000 3000 10000 50000 10000 50000
бухгалтер 40000 3000 10000 30000 10000 30000
менеджер 20000 2000 3000 10000 15000 10000 15000
водитель 15000 3000 10000 5000 10000 5000
Рассчитайте ежемесячные платежи во внебюджетные фонды за расчетный период (год) по предприятию и опишите сроки перечисления платежей и предоставления отчетности в различные фонды в течение расчетного периода
Задача по НДС 1
Предприятие в отчетном периоде:
• Реализовало продукцию собственного производства на сумму 800 тыс.руб. (в том числе НДС .)
• получило аванс на предстоящую поставку продукции на сумму 60 тыс.руб.
• приобрело (оплатило и оприходовало) материальные ресурсы на сумму 630 тыс. руб.(в том числе НДС )., однако 50% этих материальных ресурсов использовано для непроизводственных нужд;
• оплатило работы производственного характера на сумму 68 тыс. руб. организации – исполнителю, получившей освобождение от обязанностей налогоплательщика по НДС.
• Приобрело основные средства для производства продукции на сумму 877 тыс. руб. (в том числе НДС .(основные средства приняты на учет и введены в эксплуатацию)
Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет за отчетный период.
Задача по НДС 2
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, если
— за налоговый период организация реализовала продукции на сумму 2340 тыс.руб. ( в том числе НДС – 18%)
— приобретены товары на сумму 2320 тыс руб. ( в т.ч. НДС 18%)
— от сдачи в аренду помещений получена арендная плата в сумме 80 тыс.руб.
— приобретены основные средства на сумму 620 тыс.руб.( в т.ч.НДС 18%), в эксплуатацию введены.
— безвозмездно передан другой организации станок остаточной стоимостью 35 тыс.руб.
— получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров на сумму 220 тыс.руб.
Список используемой литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016)
2. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «»О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»» (ред. от 03.07.2016)
»
Выдержка из подобной работы:
….
Проблемы применения НДФЛ и пути решения
…..ФЛ оказывают влияние множество
факторов. Существуют законные основания для его существенного уменьшения и даже
возврата из бюджета. Поэтому вопрос о правильном исчислении данного налога с
учетом всех возникающих особенностей является наиболее актуальным так как
затрагивает интересы миллионов людей.
Актуальность темы продиктована еще и тем что в сфере исчисления
налога на доходы физических лиц очень часто фиксируются грубые финансовые
нарушения влекущие за собой тяжелые последствия как для отдельных предприятий
и граждан так и для всей страны в целом.
Целью данной дипломной работы является:
1) изучение действующей в настоящее время системы
исчисления налога на доходы физических лиц
2) выявление ее недостатков
) проведение анализа учета НДФЛ на конкретном
предприятии.
Для осуществления этих целей поставлены следующие задачи:
1) изучение истории развития подоходного
налогообложения;
2) представление определения экономической сущности
категории налога на доходы физических лиц;
) рассмотрение существующего ныне порядка исчисления
НДФЛ особенностей формирования налоговой базы применение действующих налоговых
вычетов;
) анализ существующей системы расчетов с бюджетом по
налогу на доходы физических лиц на примере Администрации Ягодненского сельского
поселения Комсомольского муниципального района Хабаровского края;
) выделение элементов незавершенности налоговой
системы в отношении НДФЛ
) рассмотрение вопросов возникающих при применении
законодательства в отношении налогоплательщиков НДФЛ.
Предметом данной дипломной работы является обобщение
полученных в ходе обучения теоретических знаний и применение их на практике для
оценки состояния учета и анализа порядка исчисления налога на доходы физических
лиц на примере бюджетной организации «Администрация Ягодненского сельского
поселения Комсомольского муниципального района Хабаровского края»
Дипломная работа состоит из введения основной части
заключения списка используемой литературы.
Основная часть состоит из трех глав.
В первой главе представлены два параграфа первый из которых
раскрывает историю возникновения подоходного налогообложения второй —
экономическую сущность налога на доходы физических лиц особенности его
исчисления порядок формирования налогооблагаемой базы виды и размеры
применяемых налоговых вычетов. Приведены установленные законом порядок сроки и
способы расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц
налогоплательщиками и налоговыми агентами.
Во второй главе состоящей из трех параграфов приведен
анализ налоговой базы по НДФЛ за период 2006-2008 гг. анализ сумм исчисленного
и уплаченного налога на доходы физических лиц анализ арбитражной практики
сложившейся по НДФЛ
В третьей главе показаны основные проблемы стоящие перед
существующей ныне системой подоходного налогообложения в Российской Федерации
намечены пути ее усовершенствования.
В заключении сформулированы основные итоги работы
В приложении приведены заполненные на конкретных примерах
формы отчетности по НДФЛ установленные законодательством и применяемые в
работе администрации Ягодненского с.п. сводные аналитические таблицы.
Методологической и теоретической основой данной работы
являются: Налоговый кодекс Российской Федерации регулирующий порядок взимания
налога на доходы физических лиц; инструктивные материалы ФНС; труды ведущих
теоретиков налогового права и практических работников Ро»