Учебная работа № 82230. «Контрольная Расчет основных налогов, учитываемых при определении прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
Содержание:
«Исходные данные
Тема контрольной работы: «Расчёт основных налогов, учитываемых при определении прибыли, остающейся в распоряжении предприятия».
Постановка задачи.
На основе изучения нормативного материала по налогообложению организаций обосновать принимаемые решения и выполнить необходимые расчеты для определения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, по результатам производственно-финансовой деятельности за 1 квартал. Исходные данные приведены в таблице 1. В этой таблице ставки налогов не указаны, так как они должны соответствовать действующим на момент выполнения КР.
Рекомендуемая последовательность расчетов
1. Определение доходов организации из различных источников, подлежащих обложению налогом на прибыль. Расчет начисленной суммы налога на добавленную стоимость.
2. Расчет суммы налога на прибыль по дивидендам, полученным от российской организации или иностранной.
3. Определение общей суммы затрат на производство и реализацию, принимаемых для налогообложения прибыли.
4. Определение внереализационных доходов и расходов, принимаемых для налогообложения.
5. Определение налоговой базы и суммы налога на прибыль.
6. Определение прибыли, остающейся в распоряжении организации.
Наименование показателей ВАРИАНТ
3
1 Объем производства и реализации, всего, тыс. ед. 11,5
2 Поступление денежных средств, тыс. руб.
— от долевого участия (от российской организации) 75
— от долевого участия (от иностранной организации) —
— от сдачи имущества в аренду 24
— от реализации имущества 27
— заемные средства 170
3 Расходы, отнесенные на себестоимость, тыс. руб.
— оплата труда 648
— материалы, запасные части, амортизационные отчисления, расходы на электроэнергию со стороны для производственных нужд 1620
— командировочные расходы, всего 14
в том числе по установленным нормам 10
— расходы по рекламе
(нормируемые) —
— расходы на подготовку кадров 4
— компенсация за использование личных автомобилей в служебных целях, всего —
в т.ч. в пределах установленных норм —
— прочие расходы 80
4. Прочие исходные данные
— стоимость имущества предприятия, тыс. руб. на 1.01 3400
на 1.04 3800
— доля арендного процента (прибыли) в составе арендной платы, % 20
— остаточная стоимость реализ.имущества, тыс. руб. 18
— цена реализации единицы продукции, соответствующая уровню рыночных цен с НДС, руб. 380
— срок кредита, мес. 1
— ставка рефинансирования Центробанка, % 20
— ставка ссудного процента за кредит, % 8,25%
— расходы по внереализационным операциям, тыс. руб. 90
Литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016)
2. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «»О бухгалтерском учете»» (ред. от 23.05.2016).
3. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. 2010).
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Минфина от 29.07.1998 N 34н (ред.2010).
5. ПБУ 1/2008 Учетная политика организации, утв. приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 г. № 106 (в ред. от 6 апреля 2015 г.).
6. ПБУ 6/01 Учет основных средств, утв. приказом Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (ред. 2010).
7. Кваша Ю.Ф., Зрелов А.П., Харламов М.Ф. Налоговое право. Конспект лекций. – 3-изд., М.:2016.
8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М. 2015.
Краткий курс лекций по налоговому праву: учебное пособие. – М.: изд-во «ОКей-книга», 20
»
Выдержка из подобной работы:
….
Расчет основных показателей предприятия
…..ов на показатель
фондоотдачи.
Таблица 1
Вид
основных фондов
На
начало года
На
конец года
Здания
1200
1350
Сооружения
—
—
Передаточные
устройства
55
60
Машины
и оборудование
1630
2150
Транспортные
средства
30
32
Инструменты
23
25
Прочие
39
41
Объем валовой продукции увеличился в отчетном
году на 15% и составил 8750 млрд. руб. Структура основных фондов на конец года
по сравнению с началом года составит:
Здания на 88 88
Передаточные устройства на 83 33
Машины и оборудование на 75 81
Транспортные средства на 92
Прочие на 95 12
Тенденцию изменения не однозначна и отличается в
зависимости от вида основного фонда
Расчет фондоотдачи:
Q — результат
производства в денежном выражении;
— средняя
за период стоимость основных фондов.
ОС = / 2
где ОСн — стоимость основных фондов на начало
года
ОСк — стоимость основных фондов на конец года
ОС = / 2 = 3317 50
Фондоотдача в базисном году: