Учебная работа № 82446. «Курсовая Виды налогов и налоговые системы в рыночной экономике. Проблемы эффективности налогообложения
Содержание:
ВВЕДЕНИЕ3
1 ПОНЯТИЕ НАЛОГА И НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ5
1.1 Понятие и виды налогов5
1.2 Функции и признаки налогов9
2 НАЛОГОВЫЕ СИСТЕМЫ И НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА11
2.1 Сущность налогообложения. Виды налоговых систем11
2.2 Принципы налогообложения12
2.3 Налоговая политика как основной инструмент перераспределения доходов16
3 МИРОВОЙ ОПЫТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ20
3.1 Особенности организации налогообложения в России20
3.2 Особенности организации налогообложения в Японии26
3.3 Особенности организации налогообложения в Швеции32
3.4 Использование опыта налогообложения зарубежных стран в России35
ЗАКЛЮЧЕНИЕ42
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ45
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.06.2014) // Собрание законодательства РФ.1998. № 31.ст. 3824.
2.Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 (ред. от 02.11.2013) «О налогах на имущество физических лиц» // Российская газета.– 1992.– № 36.
3.Основные направления налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов (одобрены Правительством РФ 01.07.2014) // Документ опубликован не был Текст документа приведен в соответствии с публикацией на сайте https://minfin.ru по состоянию на 19.12.2014
4.Постановление Правительства РФ от 30.06.2010 № 490 (ред. от 30.08.2013) «О ставках платы за единицу площади охотничьего угодья при заключении охотхозяйственных соглашений без проведения аукциона на право заключения охотхозяйственных соглашений» // Собрание законодательства РФ.2010, № 27, ст. 3501.
5.Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 января 2013 г. № ВАС-18420/12 «Об отказе в передаче дела в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации» // Текст определения официально опубликован не был. Доступ из СПС КонсультантПлюс
6.Постановление КС РФ от 21 марта 1997 г. «По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» / СЗ РФ. 1997. № 13. Ст. 1602.
7.Постановление ФАС Поволжского округа от 15.12.2011 № А65-17247/2011 // Документ опубликован не был. Доступ из СПС Гарант
8.Постановление ФАС Северо-Западного округа от 12.09.2012 № А21-7173/2011 // Документ опубликован не был. Доступ из СПС Гарант
9.Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.10.2012 № А35-4574/2012// Текст определения официально опубликован не был. Доступ из СПС КонсультантПлюс
10.Абрамчик Л.Я. Налоговое администрирование в системе финансового контроля // Финансовое право. 2005. № 6
11.Александров И.М.Налоги и налогообложение.- М.: Дашков и К.,2009.- С.16.
12.Бельский К.С. Основы налогового права (Цикл материалов по теории налогового права из пяти частей) // Гражданин и право. 2009. № № 1, 4, 6, 8, 10.
13.Бельский К.С. Принципы налогообложения // Гражданин и право. 2014. № 12
14.Виды налоговых систем. Электронный ресурс. Режим доступа: https://www.finawall.ru/faws-337-1.html. Дата обращения 13.04.2015
15.Воробей Е.К. Современная оценка экономического и налогового потенциала малого предпринимательства: региональный аспект: Научное издание / Е.К. Воробей, Т.А. Волкова-Гончарова, С.В. Сивкова и др.; Под ред. проф. Т.Е. Гварлиани. М.: Финансы и статистика, 2010.С.40.
16.Воропаева Н.А. Особенности налогообложения холдингов в зарубежных странах // Право и экономика. 2013. № 5. С. 68 — 76.
17.Высоцкий М.А. О шведском опыте налогового администрирования // Налоговый вестник. 2012. № 1.
18.Гончарова М.В. Налоговый механизм финансового обеспечения системы поддержки населения: раскрытие социального потенциала // Налоги (журнал). 2006. № 2.С.55-60.
19.Губайдуллин Р.Р., Орлова В.М. Налоговая преступность и меры по ее устранению // Налоги (газета). 2006. № 26.С.69.
20.Давлетшин Р.Б. Проблемы налогообложения нефтедобывающих компаний России // Налоги и налогообложение. 2009. № 5
21.Елинский А.В. Опыт Великобритании и США по разграничению законной и незаконной минимизации налогов и его значение для совершенствования российского законодательства // Журнал российского права. 2006. № 10.
22.Зарубежный опыт налогообложения малого бизнеса . // Налоги и налогообложение. Актуальные обновления налогового законодательства, материалы, учебные пособия. Электронный ресурс. Режим доступа: https://nalogpro.ru/kursovaya-zarubegnij-opit-nalogooblogeniya-malogo-biznesa/.Дата обращения 14.04.2015.
23.Иванов А.Г. Понятие администрирования налогов // Финансовое право. 2009. № 9
24.Ильин А.Ю. Основные направления и формы реализации государственной налоговой политики налоговыми органами // Налоги. 2013. № 2. С. 6 — 13.
25.Кикабидзе Н.Р. Общие принципы налогообложения и сборов в России и США (понятие, классификация, проблемы формирования) // Вестник Моск. гос. обл. ун-та. 2007. № 1.
26.Клейменова М.О. Налоговое право: учебное пособие. М.: Московский финансово-промышленный университет «Синергия», 2013.С.64.
27.Кузнецов Г.В. Эффективность проведения контрольной работы: наши методы // Российский налоговый курьер. 2005. № 9.С.30-39.
28.Кучеров И.И. О законодательном регулировании налогового консультирования // Ваш налоговый адвокат. 2006. № 6.С.106.
29.Кучеров И.И. Теория налогов и сборов (правовые аспекты): Монография. М.: ЗАО «ЮрИнфоР», 2009. С. 144 — 147.
30.Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 2 т. Т. 1: Общая часть / Под ред. к.ю.н. Д.М. Щекина. М.: Статут, 2009. С. 511 – 512.
31.Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации. — Система ГАРАНТ, 2013.
32.Митюрникова Л.А., Ревякина Т.Ю. Сравнительный анализ налоговых систем Канады, России, Японии // Международный бухгалтерский учет. 2013. № 7. С. 37 — 46
33.Мусаева Х.М. Системы налогообложения субъектов малого бизнеса: опыт индустриальных стран и возможности его использования в условиях Российской Федерации / Х.М. Мусаева, М.М. Иманшапиева // Налоги и налогообложение. 2011. № 8. С. 19 — 26.
34.Налоговое право России / под ред. Ю.А. Крохиной. М.: НОРМА, 2011 С. 112.
35.Орлов М.Ю. Налог как форма разумного ограничения фискального суверенитета государства // Финансовое право. 2006. № 2.С.69.
36.Основные направления налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов
37.Особенности налоговой системы Швеции. Электронный ресурс. Режим доступа: https://studopedia.net/6_33465_osobennosti-nalogovoy-sistemi-shvetsii.html. Дата обращения: 13.04.2015.
38.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. М.: МЦФЭР, 2011. С. 31.
39.Пантюшов О.В. Зачет или возврат излишне уплаченных (взысканных) налогов и сборов // Право и экономика. 2014. № 9.С.25-34.
40.Петрова Г.В. Общая теория налогового права. М.: ФБК-ПРЕСС, 2004.
41.Пешкова Х.В. К вопросу о субъектном составе межбюджетных отношений // Финансово право. 2006. № 9
42.Разгулин С. Контроль крупнейших по новому Приказу // ЭЖ-Юрист. 2009. № 35; Варфоломеева Ю.А. Правовые основы финансового контроля // Финансовое право. 20085. № 12
43.Рыманов А. Ю.Налоги и налогообложение: Учебное пособие. — М.:Инфа-М,2007. – С.10-11.
44.Соколов Д.В. Принципы налогообложения, обеспечивающие реализацию конституционных принципов в налоговой системе РФ и информирование участников налоговых отношений об их правах и обязанностей // Налоги (журнал). 2012. № 1
45.Стрельников В.В. Принуждение по налоговому праву в системе государственного принуждения за нарушение налогового законодательства // Финансовое право. 2006. № 9.С.88.
46.Тараруева А.А. Зарубежный опыт региональной поддержки малых предприятий // Вестник РГГУ. 2011. № 10. Серия «Экономические науки». С. 324 — 331.
47.Тедеев А.А., Парыгина В.А. Спорные вопросы сущности и понятия налогового правоотношения // Адвокат. 2012. № 8
48.Титов А.С. Понятие, сущность и основные направления развития налоговой политики Российской Федерации // Финансовое право. 2005. № 5; Лукичев К.Е. Акцизное обложение в Российской империи // Финансовое право. 2005. № 5.
49.Титов А.С. Теоретико-правовые основы налогового администрирования в Российской Федерации: Дис. … д.ю.н. М., 2007. С. 79.
50.Федорова О.С., Харалгина О.Л., Филиппова Н.А., Создаева О.Ю., Шахбанова С.Р., Королева М.В., Брызгалин А.В., Ильиных Д.А., Андреева Е.М., Кудряшова Е.В., Платонов И.Э., Кондрашова Н.А., Каримов Д.А. Бухгалтерский учет: сложные вопросы из практики налогового консультирования // Налоги и финансовое право. 2012. № 10. С. 36 — 172, 177 — 259.
51.Черник Д.Г., Павлова Л. П., Князев В.Г. Налоги и налогообложение. — М.:МЦФЭР, 2006. – С.9.
52.Юрмашев Р.С. Эволюция представлений о налоговых правонарушениях (отечественный опыт) // Финансовое право. 2006. № 1
Выдержка из подобной работы:
….
Макроэкономическая нестабильность в рыночной экономике
…..омической
нестабильности как безработица инфляция экономический цикл. Вместе с тем
будут рассмотрены связанные с этими видами мкроэкономической нестабильности
направления экономической политики государства такие направления как политика
занятости антиинфляционная политика политика стабилизации.
1.
Безработица и политика занятости
Среди факторов
производства особым объектом купли-продажи в рыночной экономике выступает труд.
Взаимодействие спроса на него со стороны предприятий и его предложения со
стороны продавцов происходит на рынке труда. Структура рынка труда зависит от
характера формирования спроса и предложения а также от способности продавцов и
покупателей влиять на цену труда. Так например на конкурентном рынке его цена
складывается независимо от отдельного продавца и покупателя. При других же
условиях объем спроса на труд и его цену может самостоятельно определять
покупатель и /или продавец.
Неотъемлемой
чертой рыночной экономики выступает безработица. Эксперты Международной
организации труда сегодня понимают под безработицей наличие контингента
лиц трудоспособного возраста не имеющего работы но способного работать и
ищущего работу в данный период времени. В число «ищущих работу»
включаются лица зарегистрированные на бирже труда в качестве безработных. В
разных странах возрастные показатели безработных существенно отличаются но
как правило к ним относят лиц от 10-15 лет минимум и до пенсионного возраста
принадлежащих к самодеятельному
населению. К самодеятельному относится часть трудоспособного населения — как
работающие по найму так и ищущие работу безработные. Другая часть
трудоспособного населения входит в группу несамодеятельного — не работающего по
найму и не ищущего подобную работу. Например это могут быть студенты
домохозяйки предприниматели лица свободных профессий .
В развивающихся
странах и в странах с переходной экономикой зачастую отсутствует регистрация на
бирже труда лиц из числа трудоспособного населения ищущих работу или же
регистрируются далеко не все безработные .
Согласно российскому законодательству о занятости населения официально
безработными признаются трудоспособные граждане в трудоспособном возрасте
которые по независящим от них причинам не имеют работы и заработка и
зарегистрированы в государственной службе занятости. Уровень безработицы
определяется как доля безработных в общей численности самодеятельного населения
или рабочей силы.
Многообразие
причин появления безработицы находит отражение в ее классификации по видам . Различают несколько основных видов безработица.
1. Так
фрикционная безработица связана с добровольным оставлением одного рабочего
места ради поисков другого. Обычно это временная потеря работы вследствие
изменения места жительства лицами имеющими рабочее место или невозможность
трудоустройства тех кто ищет работу впервые.
2. Структурная
безработица — это также временная потеря работы частью трудоспособного
населения но вследствие изменений в структуре производства . Эти изменения делают необходимым переобучение кадров
для получения ими новых профессий. Отмирание старых производств при
структурных сдвигах в экономике вызывает увольне»