Учебная работа № 82583. «Курсовая Особенности исчисления налога на добавленную стоимость (НДС)
Содержание:
Содержание
Введение 4
1 Экономическая сущность налога на добавленную стоимость 6
1.1Историческиеаспекты формирования НДС 6
1.2Экономическое содержание НДС, его место и роль в налоговой системе РФ 9
2.Элементы НДС 14
1.1 Субьъекты налогообложения 14
1.2 Объекты налогообложения 17
1.3Операции, не подлежащие налогообложению 19
1.4 Налоговая база НДС 28
1.5 Налоговые вычеты НДС 32
1.6 Исчисление налога на добавленную стоимость 35
3.Совершенствование и проблемы развития НДС 37
3.1 Проблемы развития НДС в России 37
3.2 Перспективы развития НДС 39
Заключение 43
Список использованных источников 45
Список использованных источников
1 Нормативно-правовые материалы:
1. Конституция РФ / Федеральный конституционный закон РФ от 12 декабря 1993 г. // Российская газета. – 1993. — 25 декабря.
2. Налоговый кодекс РФ. Часть первая / Федеральный закон РФ от 31 июля 1998 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. — №31. — Ст. 3824.
3. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая / Федеральный закон РФ от 5 августа 2000 г. № 117 (с последними изменениями и дополнениями) // Собрание Законодательства РФ. – 2000. — №32. –Ст.3340.
2 Специальная литература:
4. Бюджетная система России: учеб. для вузов / Под ред. Г.Б. Поляка. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2009г.
5. 6. Борисов А.Н. Налог на добавленную стоимость. Постатейный комментарий к главе 21 части второй Налогового кодекса РФ. – М.: 2007.
6. 7. Демин А.В. Налоговое право Росси: Учебное пособие. – М.: РУМЦ, 2008.
7. Гориенко И.И. О налоге на добавленную стоимость// Налоговый вестник.-2010.-№6.-с.170
8. Демчук Н.Н. Проблемы реформирования НДС// Налоговый вестник.-2011.-№1.-с.16
9. Ильин А.В. Налог на добавленную стоимость: экономическая природа, проблема обоснованности возмещения и механизм ее решения// Финансы.-2009.-№4.-с.38
10. Ильин А.В. Налог на добавленную стоимость: механизм определения и перспективы его развития. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук.- Новосибирск, 2002.
11. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики – М.: Юнити, 2008. – 213с.
12. Ковалевская Д.Е. О судебной практике по НДС// Налоговый вестник.-2011.-№11.-с.186
13. Лушина С. И. Государственные и муниципальные финансы: Учебник. – М., 2009г.
14. Мазур Ю.В. Налог на добавленную стоимость. Изменения в Налоговом кодексе РФ с 2006 года//Налоги (газета). 2009. № 1.
15. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. – М.: ИНФРА – М, 2009. – 348с.
16. Налоги. Словарь-справочник. – М.: ИНФРА – М, 2012. – 240с.
17. Налоги: Учеб. пособие./ Под. ред. Д.Г. Черника. – 4-е издание, перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 544 с.
18. Налоги в развитых странах/ Русакова И.Г., Комин В.А., Кравченко И.А. и др./ Под ред. И.Г. Русаковой. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 99c.,286с.
19. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учебник для вузов. 2-е изд. – М.: Книжный мир, 2009. – 457с.
20. Песчанских Г. Способы противодействия налоговой преступности и теневому обороту// Вопросы экономики.-2005.-№1.-с.8
21. Право и экономика налогообложения – СПб: Издательство С., 2009. – 402с.
22. Толкушин А.В. Налоги и налогообложение: Энциклопедический словарь – М.: Юристъ, 2011. – 507с.
23. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2001. – 576с.
24. Черник Д. Налоги и налогообложение. Учебник. М.: Инфра-М. 2008г.
25. www.minfin.ru www. nalog.ru
Выдержка из подобной работы:
….
Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость по отдельным операциям
…..алогоплательщиками НДС являются организации и индивидуальные предприниматели а также лица признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.
В связи с этим по субъектному составу налогоплательщики делятся на организации и индивидуальных предпринимателей.
Глава 21 Налогового кодекса РФ выделяет следующие группы организаций и индивидуальных предпринимателей:
-налогоплательщики НДС ;
-налогоплательщики освобожденные от исполнения обязанности по уплате НДС ;
-налоговые агенты ;
-лица которые неправомерно выставляют покупателю товаров счета-фактуры с предъявленной суммой НДС ;
-лица на которых возложены обязанности налогоплательщика по договорам совместной деятельности или при доверительном управлении имуществом . Особенности уплаты НДС указанными лицами рассмотрены в соответствующей главе Налогового кодекса Российской Федерации.
В связи с тем что НДС может взиматься в качестве обычного налога и в качестве таможенного платежа выделяют налогоплательщиков внутреннего НДС и налогоплательщиков НДС на таможне.
При определении круга налогоплательщиков также необходимо учитывать действие международных актов а именно Соглашение от 15 сентября 2004 года между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров выполнении работ оказании услуг.
При рассмотрении субъектов являющихся налогоплательщиками необходимо также выделять особую группу лиц которая освобождается от исполнения обязанностей связанных с исчислением и уплатой НДС в порядке ст. 145 Налогового кодекса РФ.
От налогоплательщиков следует отличать лиц которые уплачивают НДС в силу его необоснованного предъявления в порядке п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ.
В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица на которых в соответствии с Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги.
Статья 143 НК РФ возложила обязанность по уплате НДС на организации и индивидуальных предпринимателей. При этом определение указанных понятий должно происходить в соответствии с п. 2 ст. 11 Кодекса.
Так под организациями понимаются: 1) юридические лица образованные в соответствии с законодательством РФ; 2) иностранные юридические лица компании и другие корпоративные образования обладающие гражданской правоспособностью созданные в соответствии с законодательством иностранных государств; 3) международные организации; 4) филиалы и представительства иностранных и международных организаций созданные на территории РФ.
Таким образом организациями-плательщиками НДС являются российские и иностранные юридические лица международные организации а также филиалы и представительства иностранных юридических лиц и международных организаций.
К индивидуальным предпринимателям для целей исчисления НДС относятся: 1) физические лица зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица; 2) главы крестьянских хозяйств.
При этом необходимо отметить что согласно п. 2 ст. 23 Гражданского кодекса РФ глава крестьянского хозяйства осуществляющего деятельность без образования юр»