Учебная работа № 83097. «Диплом Упрощенная система налогообложения для субъекта малого предпринимательства
Содержание:
Введение 3
1. Теоретические основы упрощенной системы налогообложения для субъекта малого предпринимательства 5
1.1 Простая форма бухгалтерского учета 5
1.2 Упрощенная форма бухгалтерского учета 12
1.3 Современные системы налогообложения организаций в России 14
2. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства ИП Мугаднев Олег Зоуович 31
2.1 Экономическая характеристика предприятия 31
2.2 Виды налогов, уплачиваемых исследуемым предприятием 35
2.3 Анализ налоговой нагрузки ИП «МУГАДИЕВ О.З» 37
3 Пути совершенствования упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства 51
3.1 Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета в организации 51
3.2 Выводы по результатам анализа налоговых платежей ИП «Мугадиев О.З» 52
3.3 Пути решения налоговых проблем 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 64
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 70
Выдержка из подобной работы:
….
Упрощенная система налогообложения в строительстве
…..етной
стоимости работ выполняемых организациями работающими по упрощенной системе
налогообложения» разъясняет следующее: организации и индивидуальные
предприниматели работающие по упрощенной системе налогообложения платят единый
налог вместо налога на прибыль налога на имущество организаций единого
социального налога и налога на добавленную стоимость .
Рассмотрим
варианты которые встречаются при применении строительными организациями УСНО.
Подрядчик применяет
УСНО а субподрядчик на обычной системе налогообложения
В
соответствии с пунктом 2 статьи 346.11 НК РФ применение упрощенной системы
налогообложения организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль
организаций налога на имущество организаций и единого социального налога
уплатой единого налога исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности
организаций за налоговый период.
Организации
применяющие упрощенную систему налогообложения производят уплату страховых
взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с
законодательством Российской Федерации.
Иные
налоги уплачиваются организациями применяющими упрощенную систему
налогообложения в соответствии с общим режимом налогообложения.
Организации
применяющие упрощенную систему налогообложения не признаются
налогоплательщиками налога на добавленную стоимость за исключением налога на
добавленную стоимость подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную
территорию Российской Федерации.
Следовательно
подрядчик не будет начислять налог на добавленную стоимость со стоимости
выполненных работ.
Подрядчику
не придется выставлять своим заказчикам счета-фактуры ведь обязанность
составлять счета-фактуры вести журналы учета полученных и выставленных
счетов-фактур книги покупок и книги продаж возложена только на плательщиков
налога на добавленную стоимость .
Такие
же разъяснения приведены в пункте 1.2 Методических рекомендаций по применению
главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ.
В
случае если организация перешедшая на УСНО выпишет заказчику счет-фактуру и
выделит НДС то ей придется предоставить декларацию по НДС за данный налоговый
период. И следовательно по данной декларации организация должна уплатить в
бюджет налог выделенный в счет — фактуре . Налог на добавленную стоимость по материальным ресурсам которые
использованы организацией при выполнении строительных работ организация не
может предъявить к вычету из бюджета .
Подпунктом
3 пункта 2 статьи 170 НК РФ установлено что к вычету из бюджета не принимается
налог на добавленную стоимость по товарам производственного
назначения которые использует в своей деятельности организация перешедшая на
УСНО сумма же налога включается в стоимость приобретенных товаров . По данному вопросу приведены в пункте 1.3 Методических рекомендаций по
применению главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ такие же
разъяснения.
Давайте
рассмотрим каков же должен быть порядок оформления счетов-фактур и учета
налога на добавленную стоимость если подрядчик переведенный на УСНО
привлекает для исполнения договора субподрядчика который применяет общий режим
налогообложения.
Субподрядчик
на сумму выполненных работ выписывает подрядчику счет — фактуру и выделяет
отдельной строкой налог на добавленную стоимость. Далее субподрядчик
регистрирует счет — фактуру в книге продаж отражает сумму налога на
добавленную стоимость в налоговой декларации и уплачивает ее в бюджет.
Подрядчик
получив от субподрядчика счет — фактуру и акт выполненных работ включает всю
стоимость строительных работ с учетом налога на добавленную стоимость в состав
своих расходов и отражает на счете 20 «Основное производство».
После
выпо»