Учебная работа № 83162. «Диплом Налогообложение ВЭД
Содержание:
ВВЕДЕНИЕ2
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ5
1.1. ПОНЯТИЕ, ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И ЗНАЧЕНИЕ ВНЕШНЕТОРГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РФ5
1.1.1. Определение внешнеторговой деятельности5
1.1.2. Методы регулирования внешнеторговой деятельности7
1.1.3. Финансово-правовые источники регулирования внешнеторговой деятельности8
1.2. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ10
1.2.1. Механизм налогообложения10
1.2.2. Зарубежный опыт налогообложения внешнеторговых сделок12
1.2.3.НДС при экспортно- импортных операциях16
1.2.4.Налогооблагаемая база при расчете таможенных платежей20
1.3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ОФФШОРНЫЕ ЗОНЫ30
1.3.1. Схемы использования оффшорных компаний30
1.3.2.Роль международных налоговых договоров в налогообложении иностранной оффшорной компании, действующей в РФ32
2. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОФФШОРНЫХ КОМПАНИЙ44
2.1 РОЛЬ МЕЖДУНАРОДНЫХ НАЛОГОВЫХ ДОГОВОРОВ44
2.2.НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИНОСТРАННОЙ ОФФШОРНОЙ КОМПАНИИ, ДЕЙСТВУЮЩЕЙ В РФ ОТ СВОЕГО ИМЕНИ БЕЗ ОБРАЗОВАНИЯ ПОСТОЯННОГО ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА46
2.3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИНОСТРАННОЙ ОФФШОРНОЙ КОМПАНИИ, РАБОТАЮЩЕЙ В РФ ЧЕРЕЗ СВОЕ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО48
2.4. СХЕМА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРЕИМУЩЕСТВ ОФФШОРНОЙ КОМПАНИИ50
ГЛАВА 3. ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ СОЗДАНИЯ ОФФШОРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «…»59
3.1. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «…»59
3.3.НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ В ВЫБРАННОЙ ОФФШОРНОЙ ЗОНЕ «ЧЕРНОГОРИЯ»60
3.3.ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ СОЗДАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ В ОФФШОРНОЙ ЗОНЕ «___»63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ67
ПРИЛОЖЕНИЯ71
1.Конституция РФ 1993 года
2.Таможенный Кодекс Российской Федерации (Утв. Вс РФ 18.06.1993 N 5221-1) (Ред. от 10.02.1999)
3.Налоговый Кодекс Российской Федерации (Части Первая и Вторая)
4.Закон РФ N 3297-1 от 14 июля 1992 года «О закрытом административно — территориальном образовании» (в ред. Федеральных законов от 28.11.96 N 144-ФЗ, от 31.07.98 N 144-ФЗ, от 02.04.99 N 67-ФЗ)
5.Закон РФ от 09.10.1992 N 3615-1 (Ред. от 05.07.1999) «О валютном регулировании и валютном контроле»
6.Инструкция ЦБ РФ от 01.10.1997 N 1(Ред. от 28.09.2000) «О порядке регулирования деятельности банков»
7.Инструкция ЦБ РФ от 24.08.1998 N 76-И (Ред. от 17.03.1999) «Об особенностях регулирования деятельности банков, создающих и имеющих филиалы на территории иностранного государства»
8.Основные направления единой государственной денежно — кредитной политики на 2000 год (Утв. ЦБ РФ)
9.Письмо ЦБ РФ от 25.10.94 «О законности валютных операций»
10.Положение ЦБ РФ 20.07.99 N 82-П «Положение о порядке выдачи Банком России разрешений на проведение отдельных видов валютных операций, связанных с движением капитала» (Утв. ЦБ РФ 20.07.99 N 82-П)
11.Положение ЦБ РФ 29.04.1998 N 27-П «Положение о порядке предоставления центральным банком Российской Федерации разрешений российским уполномоченным банкам на участие в уставном капитале кредитных организаций за границей»
12.Постановление Правительства Российской Федерации от 28 мая 1992 г. N 352 «О заключении межправительственных соглашений об избежании двойного налогообложения доходов и имущества» (в ред. Постановления Правительства РФ от 02.07.97 N 792)
13.Беляев А.З. Рекомендации: как избежать гражданам больших налогов.-М., 1995г.
14.Будылин С. Кипр-батюшка./Эксперт, №173, 1999г.
15.Варнавская Н. Налоговый оазис на Волге.//Деньги, № 23, 1998г.
16.Галиев А. Фискальное танго.//Эксперт, №44, 1999г.
17.Гимадутдинов А.Ф. Льготы на прибыль при финансировании капитальных вложений.//Бухгалтерский учет, №7, 1998г.
18.Горбунова О.Н. Финансовое право, М., Юрист, 1996.
19.Грачева Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеллев С.П.. Финансовое право, М., Тейс, 1995г.
20.Грязные деньги и закон/Под редакцией Е.А.Абрамова.-М: Инфра-М, 1995г.
21.Гурова Т. Налоги. .//Эксперт, №44, 1999г.
22.Джон Пеннер. Практическая энциклопедия международного налогового и финансового планирования. М., Инфра, 1998г.
23.Как создать совместное предприятие за рубежом? (практическое пособие для советских участников внешнеэкономических связей).МП «Норма», 1991г.
24.Крейнина М.Н. Влияние налоговой системы на финансовое состояние предприятий.//Менеджмент в России и за рубежом, июль-август, 1997г.
25.Крейнина М.Н. Влияние налоговой системы на финансовое состояние предприятий.//Менеджмент в России и за рубежом, сентябрь-октябрь, 2007г.
26.Макаров Д. Экономические и правовые аспекты теневой экономики в России.//Вопросы экономики, №3, 2008г.
27.Медведев А.Н. Как планировать налоговые платежи: Практическое пособие для предпринимателей. М.: Инфра-М, 2006г.
28.Методы налоговой оптимизации или как избежать ошибок. –М: Аналитика-Пресс, 2009г.
29.Мещерякова О. Налоговые системы развитых стран мира: Справочник.М.: Правовая культура, 2005г.
30.Налоги /под ред. Д.Г.Черника. – М:Финансы и статистика, 2009г.
31.Основы налогового права /Под ред. Пепеляева.- М: Инвест Фонд, 2005г.
32.Пеппер Джон. Практическая энциклопедия международного и финансового планирования.. М: Инфра-М, 2008г.
33.Петров Ю. Селективная финансовая политика: Повышение собираемости налогов, увеличение налогового потенциала и стимулирование развития экономики.//Российский экономический журнал, №4, 2009г.
34.Покрытан П.А. Опыт создания свободной экономической зоны в регионе с депрессивной экономикой.
35.Починок А. Они не могут столько заплатить. .//Эксперт, №44, 2009г.
36.Рубченко М. Административная возгогонка./ Эксперт, №198, 2009г.
37.Рубченко М. Слухи о Кипре сильно преувеличены./Эксперт, №94, 2007г.
38.Савин В. О законодательной базе свободных экономических зон в России. — Бизнес, 2006, N 7, с.38-39.
39.Семенов Г. Развитие свободных и оффшорных зон. — Российский экономический журнал, 2005, N 11, с.34-44.
40.Смородинская Н. Организация СЭЗ в Российской Федерации. Анализ политико-правовой базы и возможных перспектив. — Информационно-аналитические материалы ЦБ РФ, М., 2006, вып. 3.
41.Смородинская Н. Туманно будущее свободных зон. — Экономика и жизнь, 2007, N 12, с.1.
42.Стратегия развития Российской Федерации до 2010 года
43.Ушаков Д.Л. Оффшорные зоны в практике российских налогоплательщиков.М: Юрист, 1999г.
44.Финансовое право, под ред. Химичева Н.И. — М., 1995г.
45.Юткина Т.Ф. Налоги и налогооболжение. — М: ИНФРА-М, 1999г.
Выдержка из подобной работы:
….
Налогообложение России
….. на прибыль предприятий объединений и
организаций…………………………………………………………….…………….14
2.2. Акцизы и другие федеральные налоги………………………………………………..19
2.3. Налоги республик в составе РФ и местные налоги с юридических
лиц………………………………………………………………………………………………………………………….21
2.4. Налоги с физических лиц………………………………………………………………………..26
2.4.1. Подоходный налог………………………………………………………………………………….28
2.4.2. Налоги на имущество……………………………………………………………………………30
2.4.3. Другие налоги с физических лиц………………………………………………………32Глава 3.Перспективы развития налоговой системы Российской
Федерации……………………………………………………………………………….…………………………35
Заключение……………………………………………………………………………………………………43Список литературы………………………………………………………………………………….45ВведениеВ течение ряда последних лет Российская Федерация переживает величайший
экономический эксперимент — переход от планового управления народным
хозяйством к использованию рыночных механизмов экономического развития.
Новые экономические инструменты сосуществуют с остаточными элементами
предыдущей экономической системы и укоренившимися традициями в сознании
субъектов экономических отношений. Процесс усложняется тем обстоятельством
что в стране с переходной экономикой необходимо одновременно осуществлять
реформы в области права политики и экономики. В настоящее время
практически всеми признается что эффективная реформа налоговой политики и
системы налоговых органов в стране — ключевой фактор успеха в деле перевода
экономики на рыночные рельсы.
Проблема налогов — одна из наиболее сложных в практике осуществления
проводимой в нашей стране экономической реформы. Пожалуй нет сегодня
другого аспекта реформы который подвергался бы такой же серьезной критике
и был бы предметом таких же жарких дискуссий и объектом анализа и
противоречивых идей по реформированию. С другой стороны налоговая система
— это важнейший элемент рыночных отношений и от неё во многом зависит успех
экономических преобразований в стране. Поэтому к выдвигающимся предложениям
о серьезной ломке созданной к настоящему времени налоговой системы
необходимо подходить весьма осторожно просчитывая не только сиюминутную
отдачу от этих преобразований но и их влияние на все стороны экономики и
финансов. Целью моей работы является изучить действующую налоговую систему в
Российской Федерации. Задачами данной курсовой работы является во-первых рассмотрение основ
налоговой системы РФ принципы и сущность налогов их классификация и
функции а также изучение налогов как инструмент государственного
регулирования. Второй задачей является непосредственно анализ существующих налогов в
РФ. Среди них рассмотрение таких важных как налоги на прибыль предприятий
акцизы налоги на добавленную стоимость и другие налоги с юридических и
физических лиц. Наиболее же важной задачей моей работы является анализ и прогноз
налогообложения РФ. Изучить мнения известных экономистов по поводу
налоговой реформы. А также анализ Налогового кодекса РФ.Глава 1.Основы налоговой системы Российской Федерации 1.1.Принципы налогообложения и сущность налогов Государство выражая интересы общества в различных сферах
жизнедеятельности вырабатывает и осуществляет соответствующую политику –
экономическую экологическую демографическую и др. При этом в качестве
средства взаимодействия объекта и субъекта государственного регулирования
социально-экономических процесс-
-ов используются финансово-кредитный и ценовой механизмы. Финансово-бюджетная система охватывает отношения по поводу
формирования и использования финансовых ресурсов государства –
бюджета и внебюджетных фондов. Она призвана обеспечивать эффективную
реализацию социальной экономической оборонной и
других функций государства. Важной «кровеносной артерией» финансово-
бюджетной системы являются налоги. Налоги возникли вместе с товарным производством разделением общества
на классы и появлением государства которому требовались
средства на содержание армии судов чиновников и другие нужды.
«В налогах воплощено экономически выраженное существование государства» —
подчеркивал К. Маркс[12 308]. В эпоху »