Учебная работа № 83224. «Курсовая Формирование налоговой базы по налогу на прибыль организаций
Содержание:
Введение3
1. Методологические основы налогообложения прибыли5
1.1 Прибыль как социально-экономическая категория5
1.2 Факторы (источники) определяющие величину прибыли9
2. Формирование налоговой базы по налогу на прибыль организаций: действующий механизм и пути его совершенствования
15
2.1 Налогооблагаемая база прибыли15
2.2 Пути совершенствования и оптимизации налоговых ставок по налогу на прибыль31
Заключение39
Список использованной литературы41
Список использованной литературы
1.Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2. с изм. и доп. от 30 декабря 2004.
2.Федеральный закон от 31 декабря 2001 г. N 198-ФЗ «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (с изм. и доп. от 24 июля 2002 г., 29 июня, 20, 29 июля 2004 г.)
3.Письмо Федеральной налоговой службы от 16 декабря 2004 г. N 02-0-10/01/7 «О порядке исчисления и уплаты ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль организаций в 1 квартале 2005 года»
4.Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. – М.: Бератор-Пресс, 2002. – 192 с.
5.Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2003. – 299 с.
6.Авдеев В.Ю. Глава 25 Налогового кодекса РФ. Налоговый и бухгалтерский учет: сходства и различия. — «Статус-Кво 97», 2004.
7.Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налог на прибыль. Сложные вопросы. Из практики налогового консультирования — // Налоги и финансовое право, 2004.
8.Варех Ю.М. Совершенствование системы налогообложения. М.: ЮНИТИ, 2003 г. – 289 с.
9.Дубов В.В. Действующая налоговая система и пути её совершенствования. М.: «Финансы». – 2003 г. – 334 с.
10.Земляченко С.В., Мухин М.С. Новое в исчислении налога на прибыль: глава 25 НК РФ с учетом поправок // «Главбух», №1, январь 2004.
11.Караваева И. В. Вопросы развития налоговой реформы в Налоговом кодексе // Финансы. 2003. № 12.
12.Владимирова А.В. О применении главы 25 НК РФ // «Налоговый вестник», №11, ноябрь 2004.
13.Новоселов К.В. Налог на прибыль организаций // Учет, налоги, право, №4, февраль 2004.
14.Наумкина А.О. Глава 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ в схемах // «Налоговый вестник», №10, октябрь 2004.
15.Оганян К.И. Налог на прибыль: планируемые изменения в 2005 году // Российский налоговый курьер, №12, июнь 2004.
16.Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие. – М.: Юрайт-М, 2004. – 555 с.
17.Практический комментарий к главе 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» / под общей ред. Мельникова Ю.В. — «Главбух», 2004.
18.Пархачева М.А. Налоговый учет прибыли. — М.: МЦФЭР, 2004.
19.Система налогов и сборов России / Под ред. А. Н. Козырина. – СПб.: Питер, 2004. – 264 с.: ил.
20.Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике / Под ред. Сутырина С.Ф. – СПб.: Изд-во В.А. Михайлова, Изд-во «Полиус», 2004. – 577 с.
21.Суворов В. О налоге на прибыль. Разъяснения чиновников // Двойная запись, №11, ноябрь 2004.
22.Фомина О.А. Налог на прибыль организаций // «Гражданин и право», №4, апрель 2004.
23.Хритиан В.Ф. О направлениях развития налоговой реформы. М.: Финансы. – 2004. – 299 с.
24.Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. — М.: Финансы и статистика, 2004. – 544 с.
25.Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение Учебник — М.: ИНФРА — М, 2004. — 429 с.
26.Черник Д.Г. Основы налоговой системы. Уч. Пособие для вузов. М.: Финансы, 2004. – 483 с.
Выдержка из подобной работы:
….
Налогоплательщики налога на прибыль организаций
…..лучающие доходы от источников в РФ.
Российскими плательщиками налога
на прибыль являются все юридические лица образованные и зарегистрированные в
соответствии с законодательством РФ.
К юридическим лицам относятся
организации которые имеют в собственности хозяйственном ведении или на правах
оперативного управления обособленное имущество и отвечают по всем своим
обязательствам данным имуществом имеют право приобретения и отчуждения
последнего а так же имеют права быть истцом и ответчиком в суде .
В зависимости от наличия прав
учредителей в отношении созданных ими юридических лиц в соответствии со
статьей 50 ГК РФ последние могут создаваться в форме коммерческих и
некоммерческих организаций.
ГК РФ в качестве критерия
классификации юридических лиц использует цель создания и деятельности
юридического лица а так же порядок получения и использования прибыли.
Основная цель коммерческой
организации – извлечение прибыли и ее распределение между собственниками.
Целью некоммерческой организации
чаще всего является решение социальных задач которые направлены на охрану
здоровья граждан развитие физической культуры и спорта удовлетворения
духовных потребностей граждан разрешение споров и конфликтов оказание
юридической помощи а также в иных целях направленных на достижение
общественных благ.
При этом следует учитывать что
некоммерческие организации имеет право заниматься предпринимательской
деятельностью. Исключение составляют ассоциации и союзы. Если по решению
участников на ассоциацию возлагается ведение предпринимательской
деятельности то такая ассоциация преобразуется в хозяйственное общество
или товарищество. Она может создать для осуществления предпринимательской
деятельности хозяйственное общество или участвовать в нем .
Предпринимательской деятельностью
некоммерческих организаций признается приносящее прибыль производство товаров и
услуг отвечающих целям ее создания.
Плательщиками налога на прибыль
могут быть любые юридические лица вне зависимости от целей их создания у
которых возникает объект налогообложения. Таким образом платить налог на
прибыль будут как коммерческие так и некоммерческие организации.
Отдельные Главы Налогового
кодекса Российской Федерации предусматривают что не все организации платят
налог на прибыль. Например:
глава 26.1 «Система
налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей ;
глава 26.2 «Упрощенная система
налогообложения» ;
глава 26.3 «Система
налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов
деятельности» .
Все вышеперечисленные системы
налогообложения представляют собой специальные налоговые режимы при которых
хозяйствующий субъект осуществляющий предпринимательскую деятельность
освобождается от уплаты некоторых «традиционных налогов» уплатой соответствующего
единого налога. Иначе говоря те хозяйствующие субъекты которые применяют
вышеперечисленные налоговые режимы не признаются налогоплательщиками налога на
прибыль.
При этом следует обратить
внимание что хозяйствующие субъекты применяющие ЕСХН и УСН освобождаются от
уплаты налога на прибыль по всем видам деятельности