Учебная работа № 83762. «Контрольная Налоги и налогообложение — НЛН
Содержание:
ответы
Задание 1 (94)
ЗАДАЧА 1. В 2002 году организация понесла убыток – 8000 тыс. руб. Согласно налоговой политике убыток подлежит покрытию в будущих налоговых периодах. В 2003 году налоговая база но налогу на прибыли составила 18000 руб., в 2004 году – 3000 руб., в 2005 году – 5600 руб.
Рассчитайте предельно возможные суммы прибыли, направляемые на покрытие убытка в этих периодах.
1) 2003 г. — 6300 руб., 2004 г. — 1050 руб., 2005 г, — 1960 руб. Убыток должен быть покрыт в течение 3-х. налоговых периодов с 2003 г. по 2005 г,
2) 2003 г. — 5400 руб., 2004 г. — 900 руб. 2005 г. — 1680 руб. Убыток должен быть покрыт в течение 3-х. налоговых периодов с 2003 г. по 2005 г.
3) 2003 г. — 7200 руб., 2004 г. — 1200 руб. Убыток должен быть покрыт в течение 2-х налоговых периодов с 2003 г. по 2004 г.
ЗАДАЧА 2. В первом полугодии 2004 г. налогооблагаемая прибыль организации составила 16090 тыс. руб. Сумма налога, начисленного и уплаченного за I квартал, ровна 1300 тыс. руб.
Рассчитайте налог на прибыль, подлежащий внесению в бюджет по итогам первого полугодия.
1) Разница между фактическим налогом па прибыль и промежуточными авансовыми платежами, подлежащими внесению в бюджет по итогам 1-го полугодия, составит 1940 тыс. руб.
2) Разница между фактическим налогом па прибыль и промежуточными авансовыми платежами, подлежащими внесению в бюджет по итогам 1-го полугодия, составит 2040 тыс. руб.
3) Разница между фактическим налогом па прибыль и промежуточными авансовыми платежами, подлежащими внесению в бюджет по итогам 1-го полугодия, составит 1990 тыс. руб.
ЗАДАЧА 3. По итогам инвентаризации дебиторской задолженности, проведенной по состоянию на 1 января 2005 года, организация выявила сомнительные долги трех своих покупателей,
— компания «Грант» — в сумме 600 тыс. руб. и сроком возникновения 360 дней:
— компания «Тинко» — в сумме 340 тыс. руб. и сроком возникновения 53 дня:
— компания «Магнит» — в сумме 170 тыс. руб. и срокам возникновения 26 дней. Согласно налоговой политике организация определяет выручку методом начисления и ежегодно
создает резервы сомнительных долгов.
Рассчитайте размер резерва по сомнительным долгам и ежемесячный размер отчислении в оба резерва 2005 году.
1) Организации необходимо сформировать два резерва на общую сумму 1440 тыс. руб, в том числе:
— по сомнительному долгу компании «Грант» в сумме 600 тыс, руб.,
— по сомнительному долгу кампании «Тинко» в сумме 840 тыс. руб.
— В 2005 г. ежемесячный размер отчислений в оба резерва составит 85 тыс. руб.
2) Организации необходимо сформировать два резерва на общую сумму 720 тыс. руб, в том числе:
— по сомнительному долгу компании «Грант» в сумме 300 тыс, руб.,
— по сомнительному долгу кампании «Тинко» в сумме 420 тыс. руб.
— В 2005 г. ежемесячный размер отчислений в оба резерва составит 85 тыс. руб.
3) Организации необходимо сформировать два резерва на общую сумму 1020 тыс. руб, в том числе:
— по сомнительному долгу компании «Грант» в сумме 600 тыс, руб.,
— по сомнительному долгу кампании «Тинко» в сумме 420 тыс. руб.
— В 2005 г. ежемесячный размер отчислений в оба резерва составит 85 тыс. руб.
ЗАДАЧА 4. Предприятие, созданное в России, осуществляет коммерческую деятельность в Италии через расположенное там постоянное представительство.
В 2004 году предприятие получило валовой доход от деятельности в РФ в сумме 750 тыс. руб. и от деятельности в Италии — в сумме, эквивалентной 240 тыс. руб. (облагаемая прибыль по законодательству Италии — 70 тыс. руб.) В соответствии с законом Италии прибыль иностранного юридического лица, осуществляющего свою деятельность, облагается налогом по ставке 40%.
Определите налог на прибыль, который предприятие должно заплатить в России. Примечание: облагаемая прибыль по российскому законодательству из всех источников — 420 тыс. руб., в том числе за границей — 55 тыс. руб.
1) 87 600 руб.
2) 83500руб.
3) 88700руб.
ЗАДАЧА 5. С акцизного склада в розничную торговлю реализовано алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 25% в количестве 4500 л. Для обязательной маркировки продукции приобретены марки акцизного сбора в количестве 2500 шт., цена одной марки — 0,5 руб. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
1) 88050руб.
2) 88320руб.
3) 88750руб.
Задание 2 (95)
ЗАДАЧА 1. Гражданин Павлов Н.П. получает по месту основной работы в 2004 году оклад в сумме 5,5 тыс. руб. В ноябре 2004 г. 50% оклада получено продукцией предприятия: 2 тыс. шт. кирпича. Себестоимость 1 тыс. шт. кирпича — 1,5 тыс. руб., рыночная цена — 3 тыс. руб. за 1 тыс. шт. В декабре 2004г. он выиграл по лотерейному билету 15078руб. В бухгалтерию представлены документы о наличии двоих детей, один в возрасте до 18 и другой — студент дневного отделения в возрасте 22 лет, имеющий семью и проживающий отдельно.
Исчислите налог на доходы физических лиц, который должен быть удержан с Павлова Н.П. в течение налогового периода.
1) 13890 руб.
2) 13470руб.
3) 13290руб.
ЗАДАЧА 2. По итогам 2004 года в ЗАО «Восход» условный расход по налогу на прибыль составил 54 200 руб.; постоянное налоговое обязательства — 1970 руб.; отложенный налоговый актив — 690 руб.; отложенное налоговое обязательство — 34500 руб.
Составьте проводка по отражению на счетах бухгалтерского учета данных начислении.
1)
Nп/п
Содержание операции
Дсчета
К счета
Сумма, руб.
1
Начислен условный расход по налогу на прибыль
90 « Продажи»
68 «Расчеты по налогам и сборам», с/с «Расчеты по налогу на прибыль»
54200
2.
Начислено постоянное налоговое обязательство
90
«Продажи»
68 «Расчеты по налогам и сборам», с/с «Расчеты по налогу на прибыль»
1970
3.
Начислен отложенный налоговый актив
«Отложенный налоговый актив»
68 «Расчеты по налогам и сборам»,с/с «Расчеты по налогу на прибыль
690
4.
Начислено отложенное налоговое обязательство
«Отложенное налоговое
обязательство»
68 «Расчеты по налогам и сборам», с/с «Расчеты по налогу на прибыль
34500
2)
N п/п
Содержание операции
Дсчета
К счета
Сумма, руб.
1
Начислен условный расход по налогу на прибыль
99 «Прибыли и убытки»
68 «Расчеты по налогам и сборам», с/с «Расчеты по налогу на прибыль»
54200
2.
Начислено постоянное налоговое обязательство
99 «Прибыли и убытки»
68 «Расчеты по налогам
и сборам», с/с «Расчеты по налогу на прибыль»
1970
3.
Начислен отложенный налоговый актив
«Отложенный налоговый актив»
68 «Расчеты по налогам и сборам», с/с «Расчеты по налогу на прибыль»
690
4.
Начислено отложенное налоговое обязательство
«Отложенное налоговое обязательство»
68 «Расчеты по налогам
и сборам», с/с «Расчеты по налогу на прибыль
34500
3)
N п/п
Содержание операции
Дсчета
К счета
Сумма, руб.
1
Начислен условный расход по налогу на прибыль
99 « Прибыли и убытки»
68 «Расчеты по налогам и сборам», с/с «Расчеты по налогу на прибыль»
54200
2.
Начислено постоянное налоговое обязательство
90 «Продажи»
68 «Расчеты по налогам и сборам», с/с «Расчеты по налогу на прибыль»
1970
3.
Начислен отложенный налоговый актив
«Отложенный
налоговый актив»
68 «Расчеты по налогам и сборам», с/с «Расчеты по налогу на прибыль»
690
4.
Начислено отложенное налоговое
обязательство
«Отложенное
налоговое обязательство»
68 «Расчеты по налогам и сборам», с/с «Расчеты по налогу на прибыль»
34500
ЗАДАЧА 3. ЗАО «Золотой лев» занимается игорным бизнесом. На начало налогового периода поставлены на учет 3 букмекерские конторы. 18-го числа открыты еще 2 на территории ипподрома. 25-го числа текущего налогового периода открыт зал игровых автоматов. В налоговых органах поставлено на учет 10 игровых автоматов.
Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за налоговый период. При расчете примените ставки, установленные на территории Московской области.
1) 125000руб.
2) 128000руб.
3) 135000руб.
ЗАДАЧА 4. Организация занимается оказанием бытовых услуг — прокатом видеокассет. Деятельность осуществляется на двух тачках:
1-я — площадью 40 кв. м, численность персонала — 4 человека;
2-я — площадью 65 кв.м„ численность персонала — 5 человек.
Исчислите сумму налога на вмененный доход, исходя из следующих физических показателен: налоговый период — квартал, ставка налога 15%, базовая доходность — 5000 рублей в месяц. ( К1 = 1 К2 = 0,4 К3 = 1)
1) 3600 руб., 4500 руб.
2) 3500руб. 4300 руб.
3) 3700 руб., 4600руб.
ЗАДАЧА 5. Организация занимается оптовой торговлей. На балансе у нее стоят два легковых автомобиля (мощность двигателя 95 и 105 л.с.) и один грузовой автомобиль (мощность двигателя 120 л.с.) В феврале взяли в аренду грузовой фургон с мощностью двигателя 150 л.с., который оформили в собственность в июле.
Рассчитайте налог, который должна уплатить организация за налоговый период.
1) 2720 руб.
2) 2340 руб,
3) 2770 руб.
Выдержка из подобной работы:
….
Налоги и налогообложение в России
…..ги —
обязательные и безэквивалентные платежи уплачиваемые налогоплательщиками в
бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды на
основании федеральных законов о налогах и актах законодательных органов
субъектов Российской Федерации а также по решению органом местного
самоуправления в соответствии с их компетентностью.
Налоговая система
— совокупность предусмотренных налогов и обязательных платежей взимаемых в
государстве а также принципов форм и методов установления изменения отмены
уплаты взимания контроля.
Налоги известны с
глубокой древности. Во времена натурального хозяйства уже существовало изъятие
части имущества в виде оброка у крестьян ремесленников в пользу тех кто
владел территориями на которых они проживали и управляли ими. Сама власть
ничего не производившая постоянно нуждалась в материальных и человеческих
ресурсах необходимых ей для собственного потребления и выполнения специфических
только ей присущих функций:
— защита
территории;
— выполнение
управляющих и распределительных функций;
— поддержание
внутреннего порядка;
— сбор
налогов и податей с населения.
По мере развития
экономических отношений появились и совершенствовались новые виды
налогообложения. Показательным примером может служить то что в XV.
1. Налоговая система России.
В России не ругает
налоги только ленивый. Слова подбирают хлесткие достаточно прочитать только
заголовки соответствующих публикаций. Редко встретишь мнение что российская
налоговая система не так плоха как кажется. Активно обсуждается вопрос о
реформировании налоговой системы.
Безусловно
налогообложение в любой стране не может быть чем-то неизменным уже потому что
оно является не только фискальным механизмом но и инструментом государственной
политики которая меняясь обрекает на перемены и систему налогообложения. К
тому же в России система налогообложения находится в стадии становления как и
ее рыночное хозяйство и политическая система направленная на развитие свободы
предпринимательской деятельности. Поиск путей повышения эффективности
российской системы налогов просто необходим.
В этом отношении
«объективно необходимым и чрезвычайно важным для совершенствования
налоговой системы России является изучение опыта организации налоговых систем
и организационных структур налоговых служб зарубежных стран- США Германии Дании
и ряда других государств. Изучение опыта организации налоговых систем других
стран будет способствовать и искоренению следов крайней идеологизации в
отечественной науке объединявшей изучение фактов закономерностей развития
государства и налогового права и овладения богатым историческим опытом по
рассматриваемому вопросу.
На Западе налоговые
вопросы давно уже занимают почетное место в финансовом планировании
предприятий. В условиях высоких налоговых ставок неправильный или
недостаточный учет налогового фактора может привести к весьма
неблагоприятным последствиям или даже вызвать банкротство предприятия. С
другой стороны правильное использование предусмотренных налоговым
законодательством льгот и скидок может обеспечить не только сохранность и
полученных финансовых накоплений но и возможности финансирования расширения
деятельности новых инвестиций за счет экономии на налогах или даже за счет
возврата налоговых платежей из казны.
При налоговом
планировании не следует ориентироваться только на размеры налоговых ставок.
Напротив размеры налоговых ставок с точки зрения обложения налоговой
деятельности имеют второстепенное значение. Иначе трудно бы было понять
почему в условиях полной свободы движения капиталов компани»