Учебная работа № 83809. «Контрольная Налоговый учет В5
Содержание:
Задание 1
Организация в январе отгрузила покупателю продукцию на 23600 руб., в том числе НДС 3600 руб., себестоимость которой составила 17400 руб. По условиям договора право собственности на продукцию переходит к покупателю в день ее отгрузки и передачи покупателю расчетных документов. Деньги от покупателя поступили на расчетный счет продавца в апреле. Учетной политикой организации утверждено, что налог на прибыль определяется кассовым методом, НДС – по отгрузке.
Отразить проводки налогового учета и привести фрагмент Отчета о прибылях и убытках за отчетный период и фрагмент декларации по налогу на добавленную стоимость за январь (или 1 квартал).
Задание 2
Организация 20 февраля 2004г. приняла к бухгалтерскому учету объект основных средств стоимостью 160000 руб. со сроком полезного использования 5 лет. Ставка налога на прибыль составила 24%. В целях бухгалтерского учета амортизации начисляется линейным методом, в целях налогового учета – нелинейным (по выбору). Определить сумму налогового актива или налогового обязательства при определении налоговой базы по налогу на прибыль за 2004г.
Задание 3
В отчетном периоде организацией произведены и отражены на счетах бухгалтерского учета следующие затраты:
Наименование статей расходовСумма, руб.
Выручка от реализации,
в т.ч. НДС, руб.236000
36000
Прямые расходы основного производства, вт.ч.:
— расходы на материалы70000
— расходы на заработную плату основных рабочих50000
— платежи по ЕСН (определить)
— расходы на электроэнергию для технологических нужд130000
— амортизационные отчисления80000
Общепроизводственные расходы, руб.154000
Общехозяйственные расходы, руб.260000
Стоимость незавершенного производства на конец отчетного периода, руб.60000
Незавершенное производство на конец отчетного периода, по данным бухгалтерского учета (т.е. сальдо по сч.20).
Стоимость незавершенного производства, рассчитанная в соответствии с п.1 ст.319 НК РФ.
Незавершенного производства на начало отчетного периода ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете не было.
Остатков готовой продукции на складе нет.
Отразить на счетах бухгалтерского учета выручку от реализации продукции, и затраты на её производство, сформировать затраты для целей налогообложения.
Список используемой литературы
1.Налогового кодекса РФ.
2.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ.Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998г. №34н (в редакции приказов Министерства финансов РФ от 30 декабря 1999г. №107н, от 24 марта 2000г.
3.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. Утверждены приказом Министрества финансов РФ от 31 октября 2000 г. №94н.
4.Кваша Ю.Ф., ред., Юрайт-Издат — 2006, 1326 стр Комментарий к Налоговому кодексу РФ: Часть 1, 2.
5.Бабаев Ю.А., Амаглобели Н.Д., Бородин В.А. Теория бухгалтерского учета. – М.: ЮНИТИ, 2007.
6.Епифанов О.В. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету.: учебное пособие. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008.
7.Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет. Учебное пособие.М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007.
8.Лермонтов Ю.М. Актуальные вопросы исчисления и уплаты НДС: Приложение к журналу «Налоговый вестник».- Изд.: Налоговый вестник – 2008.
9.Соколов Я.В., Соколов В.Я. Основы теории бухгалтерского учета. — М.: Финансы и статистика, 2006.
Выдержка из подобной работы:
….
Налоговый учет
…..итогам каждого отчетного периода на
основе данных налогового учета;
2) налоговый учет — это
система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе
данных первичных документов сгруппированных в соответствии с НК РФ;
3) в случае если в
регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения
налоговой базы в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ налогоплательщик
вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета
дополнительными реквизитами формируя тем самым регистры налогового учета либо
вести самостоятельные регистры налогового учета;
4) налоговый учет
необходим налогоплательщику для формирования полной и достоверной информации о
порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций которые
осуществляются в течение отчетного периода;
5) налоговый учет
обеспечивает информацией внутренних и внешних пользователей для осуществления
ими контроля за правильностью полнотой и своевременностью исчисления и уплаты
в бюджет налога на прибыль;
6) так же как и учетная
политика организации порядок ведения налогового учета утверждается
соответствующим приказом руководителя организации и не подлежит
изменению в течение налогового периода .
К внутренним
пользователям относятся собственники организации и управленческий персонал
.
Внешних пользователей
информации по налоговому планированию можно подразделить на
пользователей с прямыми косвенными финансовыми интересами и без финансового
интереса.
Сторонними пользователями
информации налогового планирования с прямыми финансовыми интересами выступают
состоявшиеся или потенциальные инвесторы поставщики и другие кредиторы. По ее
данным делается вывод об инвестиционном потенциале предприятия. [2 89]
К сторонним пользователям
информации по налоговому планированию с косвенными финансовыми интересами
относятся органы Федеральной налоговой службы. Налоговые органы имеют право
получать не только отчетную информацию но и другую учетную информацию
необходимую для проверки правильности начисления налогов. Учетная информация предоставляется также по требованию
контролирующих органов также аудиторам осуществляющим по договору аудиторскую
проверку.
К сторонним пользователям
без финансового интереса относятся органы статистики аудиторы и юристы
консультанты.
Вместе с тем очевидно
что результативность и эффективность принятия решений по налоговому планированию на уровне хозяйствующего субъекта
зависят от многих факторов причем не только информационного характера. В их
числе виды обеспечения деятельности субъекта в условиях рынка: правовое
информационное нормативное техническое кадровое и т.п. Важным элементом этой
системы без сомнения служит информационное обеспечение процесса
принятия решений по налоговому планированию под которым следует понимать
совокупность информационных ресурсов и способов
организации необходимых и пригодных для реализации аналитических и
управленческих процедур налогового планирования в отношении субъекта
1.2 Элементы налогообложения
определяющие требования к содержанию налоговой информации
В соответствии со ст. 313
гл. 25 НК РФ налоговый учет — это система обобщения информации для определения
налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов.
Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного