Учебная работа № 83390. «Контрольная Практикум: Методика исчисления и уплаты налогов и сборов
Содержание:
К работе идёт приложение в Excel
Задание
Организация ООО «Соло» осуществляет несколько видов деятельности: производство офисной мебели, торговля бытовой техникой, закупка моторного масла, разлив его в мелкую тару и продажа в розницу, приобретение бензина, доведение его путем смешивания до более высокого октанового числа и продажа.
Во 2 квартале 2007 года были совершены следующие хозяйственные операции:
Содержание хозяйственной операции Сумма (руб.)
1.Огружена готовая продукция, произведенная ООО «Соло» в том числе НДС – 2340000 руб. 15340000
2. Начислена заработная плата работникам за 2 квартал 893000
3. Начислена материальная помощь из расчета 4000 руб. на одного работника 56000
4. Выплачена компенсация за использование легкового автомобиля в служебных поездках ( на 3 человек) 13500
5. Удержан НДФЛ за квартал Рассчитать
6. Начислен ЕСН за квартал Рассчитать
7. Организации предоставлен земельный участок 5 февраля 2007, ставка земельного налога установлена в размере 1.5% 6000000
(кадастровая стоимость)
8. Выставлен счет покупателям за товары с учетом НДС – 224542 1472000
9. Покупная стоимость проданных товаров 1100000
10. Приобретено в течение квартала товаров ( НДС по оприходованным товарам – 191160) 1062000
11. Транспортные расходы, связанные с завозом товаров и учитываемые отдельно 55000
12. В июне ввезено производственное оборудование из Белоруссии 4000000
13. Оплачены транспортные расходы по оборудованию с учетом НДС – 6864 45000
14. Оплачена государственная пошлина при подаче искового заявления имущественного характера ( сумма иска 318000) Определить
15.Приобретены запчасти для ремонта собственного автомобиля с учетом НДС — 5338 35000
16. Автомобиль отремонтирован сторонней организаций, стоимость ремонта по акту с учетом НДС – 4118 27000
17. В апреле получен счет за основные средства (в том числе НДС- 180000), основные средства в этом же месяце введены в эксплуатацию, установлен срок полезного использовании в бухгалтерском и налоговом учете – 9 лет 1180000
18. Представительские расходы за квартал составили с учетом НДС – 5760 37760
19. Часть готовой продукции передано для собственных нужд на непроизводственные цели, обычная цена реализации этой продукции без НДС 300000
20.Выставлен счет-фактура за аренду сдаваемых помещений за 2 квартал, в том числе НДС -10983 72000
21. Выставлен счет за коммунальные услуги по сданному в аренду помещению 17700, в том числе НДС – 2700, которые возмещаются арендатором отдельно 17700
22.Стоимость оприходованных материалов за квартал, НДС по оприходованным материалам- 1481400 8230000
23.Себестоимость материалов, приходящихся на реализованную продукцию (прямые расходы) 7450000
25. Приобретена спецодежда для работников и передана им в пользование 120000
26. Начислена амортизация в бухгалтерском учете за квартал по основным средствам, числящимся на 1 апреля 144200
27. Начислена амортизация в налоговом учете за квартал 130600
28. Организация приобрела 100 т бензина марки АИ 76 и путем смешения получила 110т бензина марки АИ 95 Определить сумму акциза
29. Закуплено моторное масло 50т в том числе НДС — 17451 114406
30. Моторное масло разлито в емкости по 5 л и продано в розницу, в том числе НДС – 34322 225000
31.С расчетного счета перечислено:
— за подготовку кадров (образовательным заведением представлена копия лицензии и программа подготовки)
— за коммунальные услуги 2 квартала (в т.ч. по сдаваемым в аренду помещениям -17700) с учетом НДС — 36000 58000
236000
32.Списаны в производство вспомогательные материалы 1289000
33. Перечислены по сроку авансовые платежи по налогу на прибыль за 2 квартал всего:
в том числе в федеральный бюджет
в бюджет субъекта Российской Федерации 324000
87750
236250
34. Перечислено страховой компании по договору добровольного медицинского страхования своих работников (договор на 1 год, с 19 февраля 2007 , предусмотрен разовый платеж) 126000
35. Поступило на расчетный счет всего, в т.ч.
— от арендаторов производственных помещений 89700
— от покупателей товаров 1472000
— от покупателей готовой продукции (с учетом аванса) 16800000
37. Получены промежуточные дивиденды от российской компании 40000
38. Погашен банковский вексель, стоимость приобретения которого – 120000 130000
39. В апреле месяце приобретена по авторскому договору компьютерная программа (для ведения управленческого учета), установлен срок полезного использования 3 года 120000
40. В июне начато строительство цеха собственными силами, в том числе стоимость материалов 354000 (с учетом НДС – 54000) 560000
41. Комиссия банка за ведение счета и за программу «Банк-клиент» составила за квартал 3250
Требуется:
Определить сумму ЕСН с сумм начисленных выплат работникам, обязательные страховые взносы по профессиональным заболеваниям и травматизму, рассчитать удержанный НДФЛ за квартал.
Рассчитать НДС к уплате за 2 квартал.
Определить сумму авансовых платежей по земельному налогу за 2007 год, общую сумму земельного налог,. подлежащую уплате в бюджет за налоговый период и подлежащую включению в расходы 2 квартала. По итогам 1 квартала авансовый платеж начислен и уплачен.
Рассчитать сумм акциза, подлежащую уплате по операциям с нефтепродуктами.
Определить сумму государственной пошлины, подлежащей уплате в связи с подачей иска имущественного характера.
Определить сумму амортизации за 2 квартал, с учетом применения 10% амортизационной премии по приобретенным основным средствам.
1) Рассчитать сумму налога на имущество к доплате за 2 квартал с учетом того, что в 1 квартале начисленный и уплаченный налог на имущество организаций составил 32710 руб.
2) Определить налоговую базу по налогу на прибыль за 2 квартал.
3) Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль за полугодие при наличии следующих данных за 1 квартал:
доходы (выручка от реализации за 1 квартал всего – 11678450 руб., в том числе от реализации покупных товаров – 1376000 руб.
расходы всего- 10328450 руб., в том числе:
внереализационные (комиссия банка) – 2780 руб.
прямые расходы (зарплата с ЕСН, материалы и амортизация ) – 7238900 руб.
стоимость реализованных товаров – 1136450 руб.
косвенные – 1950320 руб.
Данные для решения задачи:
1. На 1 января на балансе организации числились основные средства первоначальной стоимостью 13568000 руб. Начисленная амортизация в бухгалтерском учете – 5350000 руб., в налоговом- 4500000 руб. Ежемесячная амортизация в бухгалтерском – 144200 руб.,
в налоговом – 130600 руб.
2. По состоянию на 1 апреля задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию отсутствовала.
3. Остаток транспортных расходов на 1 апреля по завозу товаров- 7500 руб., остаток товаров на 1 июля – 150000 руб.
4. Все счета – фактуры по оприходованным ценностям и выполненным услугам получены.
Примечание:
Внимательно читайте условие задачи: так, если НДС не указан, расчетным путем его рассчитывать не надо, если указан в том числе, значит, оприходование поступивших ценностей осуществляется за минусом указанного НДС, а если НДС не указан в том числе, значит поступившие ценности, выполненные услуги не содержат в себе НДС.
Выдержка из подобной работы:
….
Методика исчисления уплаты земельного налога
…..
Нормативная база
·
Глава 31 Налогового кодекса РФ
·
Решения представительных органов власти муниципальных образований
Налогоплательщиками
признаются организации
и физические
лица обладающие земельными участками на праве
собственности праве постоянного пользования
или праве пожизненного наследуемого владения.
В соответствии со ст.15 Земельного кодекса Российской Федерации
собственностью граждан и юридических
лиц являются земельные участки приобретенные гражданами и юридическими
лицами по основаниям предусмотренным законодательством Российской Федерации.
[2.345]
Плательщиками земельного налога не признаются организации
и физические
лица в отношении земельных участков находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования
или переданных им по договору аренды.
Объектами обложения земельным налогом служат конкретные земельные
участки предоставленные гражданам и юридическим
лицам в собственность или пользование.
Не признаются объектом налогообложения земельные участки:
·
изъятые из оборота;
·
ограниченные в обороте в соответствии с законодательством которые
заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации
объектами включенными в Список всемирного наследия историко-культурными заповедниками
объектами археологического наследия;
·
ограниченные в обороте в соответствии с законодательством предоставленные
для обеспечения обороны безопасности и таможенных нужд;
·
ограниченные в обороте в соответствии с законодательством в пределах
лесного фонда;
·
ограниченные в обороте в соответствии с законодательством занятые
находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного
фонда за исключением земельных участков занятых обособленными водными объектами.
Налоговая база определяется как кадастровая
стоимость земельных участков признаваемых объектом налогообложения.
Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным
законодательством.
Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка
как его кадастровая
стоимость по состоянию на 1 января года являющегося налоговым
периодом. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве
общей собственности на земельный участок в отношении которых налогоплательщиками
признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.
Налогоплательщики-организации
определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке
принадлежащем им на праве
собственности или праве постоянного пользования
. [1.238]
Индивидуальные предприниматели определяют налоговую базу самостоятельно
в отношении земельных участков используемых ими в предпринимательской деятельности на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке
принадлежащем им на праве
собственности праве постоянного пользования
или праве пожизненного наследуемого владения.
Налоговая база для каждого физического
лица не являющегося индивидуальным предпринимателем определяется налоговыми органами
на основании сведений которые представляются в налоговые органы органами осуществляющими
ведение государственного земельного кадастра органами осуществляющими
регистрацию прав на недвижимое
имущество и сде»