Цена 250 р
Задание 1
Организация занимается производством железобетонных конструкций, исчисляет и перечисляет налог на прибыль и НДС ежемесячно в установленные сроки. В таблице 1 приведены показатели и операции, произведенные за сентябрь
Таблица 1
Основные показатели и операции за сентябрь
Необходимо:
рассчитать по налогу на прибыль и НДС налоговую базу;
исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет;
исчислить сумму налога по дивидендам, удержанную у источника выплат;
заполнить налоговые декларации (декларации в электронном виде имеются на кафедре у ведущего преподавателя).
Указания для выполнения задания:
При расчете налога на прибыль и НДС следует иметь в виду, что:
норматив представительских расходов равен 4 % от годового фонда оплаты труда;
затраты на изготовление сувениров нормируются, и норматив, уменьшающий налогооблагаемую прибыль, равен 1 % от выручки;
расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки равномерно включаются в состав прочих расходов в течение одного года при условии использования указанных исследований и разработок в производстве и при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены такие исследования;
расходы на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с образовательными учреждениями, связанные с подготовкой и переподготовкой, в том числе с повышением квалификации кадров, в соответствии с договорами с такими учреждениями включаются в состав прочих расходов, если:
соответствующие услуги оказываются российскими образовательными учреждениями, получившими государственную аккредитацию и имеющими соответствующую лицензию, либо иностранными образовательными учреждениями, имеющими соответствующий статус;
подготовку или переподготовку проходят работники налогоплательщика, состоящие в штате, а для эксплуатирующих организаций, в соответствии с законодательством Российской Федерации отвечающих за поддержание квалификации работников ядерных установок, работники этих установок;
программа подготовки или переподготовки способствует повышению квалификации и более эффективному использованию подготавливаемого или переподготавливаемого специалиста в этой организации в рамках деятельности налогоплательщика. Не признаются расходами на подготовку и переподготовку кадров расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения, а также расходы, связанные с содержанием образовательных учреждений или оказанием им бесплатных услуг, с оплатой обучения в высших и средних специальных учебных заведениях работников при получении ими высшего и среднего специального образования.
При исчислении НДС следует иметь в виду, что налоговые вычеты возмещаются из бюджета после принятия на учет товаров, работ, услуг и имущественных прав при наличии соответствующих первичных документов.
Налогообложение дивидендов по акциям, принадлежащим организации, осуществлено у источника выплат.
Задание 2
По основному месту работы за 2013 г. работнику (1967 г.р.) начислены:
заработная плата – 24 800 руб.
премия по результатам работы – 3 472 руб.
выплаты по районному коэффициенту – 4 240 руб.
оказана материальная помощь по заявлению – 3 900 руб.
оплачен проезд на городском пассажирском транспорте – 3 240 руб.
на удешевление питания выплачено – 8 000 руб.
вручен подарок – телевизор стоимостью – 7000 руб.
У работника двое детей: дочь 10 лет и сын 22 лет, студент вуза дневной формы обучения. В бухгалтерию организации предоставлены все документы на получение стандартных вычетов по налогу. Кроме того, работник является участником военных действий в Афганистане.
По окончании 2007 г. в налоговый орган предоставлены:
декларация о полученных доходах;
справка с места основной работы о видах полученных доходов и удержанных налогах;
документы, подтверждающие расходы на собственное обучение в вузе;
документы, подтверждающие расходы на обучение ребенка до 24 лет;
документы, подтверждающие расходы в виде благотворительной помощи школе;
документы, подтверждающие расходы на лечение ребенка;
документы, подтверждающие, получение материальной выгоды в виде экономии на процентах при получении от организации заемных средств.
В таблице 2 приведены данные для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и единого социального налога (ЕСН).
Таблица 2
Данные для расчета НДФЛ и ЕСН, руб.
| №
п/п |
Наименование операции | 1 вариант | 2 вариант | 3 вариант | 4 вариант | 5 вариант |
| 1. | Сумма удержанного налога за 2007 г. | 6 272 | 6 402 | 6 250 | 5 980 | 6745 |
| 2. | Доход с начала года превысил 40 000 руб. | ноябрь | декабрь | октябрь | сентябрь | декабрь |
| 3. | Документы, подтверждающие расходы на собственное обучение в вузе | 15 000 | 23100 | 18 000 | ||
| 4. | Документы, подтверждающие расходы на обучение ребенка до 24 лет | 27 000 | 21 000 | |||
| 5. | Документы, подтверждающие расходы в виде благотворительной помощи школе | 20 000 | ||||
| 6. | Документы, подтверждающие расходы на лечение ребенка | 40 000 | 52 000 | |||
| 7. | Документы, подтверждающие, получение материальной выгоды в виде экономии на процентах при получении от организации заемных средств | 5 000 | 6 000 |
Определить:
общую сумму дохода;
необлагаемый доход;
облагаемый доход;
стандартные и социальные налоговые вычеты;
налоговую базу;
сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с доходов работника;
заполнить налоговую декларацию;
начислить единый социальный налог (ЕСН), подлежащий перечислению в федеральный бюджет, фонд социального страхования и федеральный, территориальный фонды обязательного медицинского страхования (декларации в электронном виде имеются на кафедре у ведущего преподавателя).
Задание 3
Рассчитать сумму налога на имущество за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год, а также сумму налоговых платежей в бюджет за эти отчетный и налоговый периоды.
Данные для расчета приведены в таблице 3.
Таблица 3
Стоимость основных средств по состоянию на каждое 1-ое число месяца за 20 г, тыс. руб.
| Отчетные данные на начало каждого месяца | Первоначальная стоимость основных средств | Сумма начисленного износа | Остаточная стоимость основных средств |
| Январь | 5 000 | 1 200 | |
| Февраль | 5 000 | 1 320 | |
| Март | 5 000 | 1 340 | |
| Апрель | 5 000 | 1 360 | |
| Май | 5 200 | 1 380 | |
| Июнь | 5 200 | 1 405 | |
| Июль | 5 200 | 1 425 | |
| Август | 5 950 | 1 420 | |
| Сентябрь | 5 950 | 1 440 | |
| Октябрь | 6 150 | 1 465 | |
| Ноябрь | 6 150 | 1 489 | |
| Декабрь | 6 150 | 1 540 | |
| Январь | 6150 | 1 620 |
Указания для выполнения задания:
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Среднегодовая или средняя стоимость имущества за налоговый или период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом или отчетном периоде, увеличенное на единицу.
Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение налоговой базы и налоговой ставки:
НИ = НБ х Налоговая ставка.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разность между исчисленной суммой налога и авансовыми платежами:
НИ бюд. = НИ – АП,
где АП – сумма авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода;
ежеквартальных авансовых платежей = 1/4 налоговой ставки х средняя стоимость имущества за отчетный период.
Первый вариант определяет налоговую базу и сумму авансовых платежей за 1 квартал. Второй вариант определяет налоговую базу за полугодие и сумму авансовых платежей за II квартал. Третий вариант определяет налоговую базу за 9 месяцев и сумму авансовых платежей за III квартал. Четвертый вариант определяет налоговую базу за год и сумму авансовых платежей за IV квартал. Пятый вариант определяет налоговую базу за год и сумму налога на имущество за год.
Список рекомендуемой литературы
Источники и учебная литература
Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. II: федер. закон. РФ, 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изм. и доп. 17.05 2007г.).
Александров, И.М. Налоги и налогообложение: учеб. для вузов / И.М. Александров. — М.: Дашков и К, 2006. — 318 с.
Барулин, С.В. Теория и история налогообложения: учеб. пособие / С.В. Барулин. — М.: Экономистъ, 2006. — 319 с.
Владыка, М.В. Сборник задач по налогам и налогообложение: учеб. пособие для вузов / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под ред. В.Ф.Тарасовой. — М.: КноРус, 2006. — 354 с.
Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учеб. для вузов / Л.Н. Лыкова. — М.: Дело, 2006. — 384 с.
Мамрукова, О.И. Налоги и налогообложение: курс лекций / О.И. Мамрукова. — М.: Омега-Л, 2006. — 330 с.
Налоги и налогообложение: учеб. пособие / под общ. ред. Д.И. Ряховского. — М.: ЭКСМО, 2006. — 336 с.
Налоги и налогообложение: учеб. пособие / М.М. Янахова; УрСЭИ АТиСО; Каф. фин. менеджмента. — Ч. I. — Челябинск, 2006. — 208 с.
Налог на добавленную стоимость: новшества 2007 года, ответы на сложные вопросы, арбитражная практика. — М.: Рос. газ., 2007. — 288 с. —
Налоговые льготы в 2007 году (по всем видам налогов для всех категорий налогоплательщиков). — М.: Рос. газ., 2007. — 208 с.
Новое в налоговом законодательстве. — М.: Социздат, 2007. — 112 с.
Перов, А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. — 7-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт, 2007. — 810 с.
Рыманов, А.Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для вузов / А.Ю. Рыманов. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 334 с.
НДС: что необходимо знать в 2007 году. — Челябинск: Аудит-Классик, 2007. — 219 с.
Материалы из периодических изданий
Айвазян, К.С. Налогообложение экономической выгоды (дохода, прибыли) от сделок с ценными бумагами в России и США (сравнительный анализ) / К.С. Айвазян // Государство и право. — 2007. — № 4. — С. 105-110.
Антонова, М.Б. Компенсация расходов на питание сотрудникам организации / М.Б. Антонова // Бухгалтерский учет. — 2007. — № 9. — С. 8-9.
Белова, Е.Г. Заполнение декларации по ЕСН и страховым взносам на ОПС / Е.Г. Белова // Бухгалтерский учет. — 2007. — № 3. — С. 41
Белова, Е.Г. Как правильно заполнить расчет авансовых платежей по ЕСН / Е.Г. Белова // Бухгалтерский учет. — 2007. — № 10. — С. 32-38.
Волошин, Д. Официальные разъяснения о вычете НДС / Д. Волошин // Главбух. — 2007. — № 4. — С. 56-60.
Егорова, Н. Учет расходов на научно-исследовательские или опытно-конструкторские разработки / Н. Егорова // Финансовая газета. — 2006. — № 35. — С. 8-9.
Ершова, Т. НДС: игра в слова на деньги / Т. Ершова // Бухгалтерское приложение . — 2007. — № 9. — С. 4-10.
Ильина, М. Возмещение НДС по новым правилам / М. Ильина, Н. Белозерцева // Главбух. — 2007. — № 4. — С. 52-55.
Кирюшина, И. Налог на имущество – 2006: что принес нам год ушедший / И. Кирюшина // Бухучет в торговле. — 2007. — № 1. — С. 15-18.
Круглов, С.Н. Изменения в сфере налогообложения с 1 января 2007 года / С.Н. Круглов // Бухгалтерский учет и налоги. — 2007. — № 1. — С. 68-92.
Круглов, С.Н. Налог на добавленную стоимость. Вычет НДС при несвоевременном получении достоверного счета-фактуры / С.Н. Круглов // Бухгалтерский учет и налоги. — 2007. — № 3. — С. 73-78.
Кузьмин, Г. Налог на имущество и ЕНВД / Г. Кузьмин // Бухучет в торговле. — 2006. — № 2. — С. 20-21.
Максимов, Ю.И. Заполнение декларации по налогу на прибыль за 2006 г. / Ю.И. Максимов // Бухгалтерский учет. — 2007. — № 1. — С. 50-55.
Малышко, В. Изменения в налогообложении в 2007 году / В. Малышко // Практический бухгалтерский учет. — 2007. — № 1. — С. 6-13.
Материальная выгода: [практикум бухгалтера] // Бухучет в торговле. — 2006. — № 7. — С. 29-33.
Мякинина, Л. Налогообложение расходов на НИИОКР: применение ПБУ 18/02 / Л. Мякинина // Финансовая газета. — 2006. — № 16. — С. 7.
Наговицына, Е.Б. Как будут возмещать НДС с 2007 года / Е.Б. Наговицына // Главбух. — 2006. — № 16. — С. 22-24.
Налогообложение: [Налог на добавленную стоимость. Налог на прибыль и расходы по обеспечению пожарной безопасности. Налоги с фонда заработной платы] / А.В. Полетаев // Бухгалтерский учет и налоги. — 2007. — № 5. — С. 55-92.
Новоселов, К.В. Типичные ошибки при расчете налога на прибыль. Анализ арбитражной практики / К.В. Новоселов // Главбух. — 2007. — № 2. — С. 62-67.
Пансков, В.Г. Новейшие коллизии налогообложения доходов физических лиц: суть и возможности разрешения / В.Г. Пансков // Российский экономический журнал. — 2007. — № 1-2. — С. 47-55.
Петров, Е. Некоторые особенности уплаты ЕСН / Е. Петров // Практический бухгалтерский учет. — 2007. — № 2. — С. 49-55.
Премия не облагается ЕСН, если она не предусмотрена трудовым договором: [Налоговые споры] // Главбух. — 2006. — № 20. — С. 81-83.
Салькова, О.С. Налогообложение предприятий / О.С. Салькова // Финансы. — 2007. — № 4. — С. 37-40.
Сергеева, С.В. Новая декларация по НДС: один отчет вместо двух / С.В. Сергеева // Главбух. — 2007. — № 2. — С. 38-50.
Сергеева, С.В. Новая форма декларации по НДС: на что обратить внимание / С.В. Сергеева // Бухгалтерский учет. — 2007. — № 3. — С. 32-40.
Сергеева, С.В. Определение налоговой базы по НДС / С.В. Сергеева // Бухгалтерский учет. — 2006. — № 11. — С. 19-24.
Сергеева, С.Н. Об «упрощенке» на основе патента / С.Н. Сергеева // Консультант бухгалтера. — 2006. — № 10. — С. 132-135.
Смирнова, Е.Е. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц / Е.Е. Смирнова // Финансы. — 2006. — № 3. — С. 71-72.
Совалина, С.Ю. Новое в НДФЛ / С.Ю. Совалина // Консультант бухгалтера. — 2007. — № 1. — С. 113-121.
Тихомирова, Л.В. Налог на прибыль. Экономически обоснованные расходы организации / Л.В. Тихомирова // Бухгалтерский учет и налоги. — 2007. — № 3. — С. 79-95.
Ульянов, В. НДФЛ: социальные налоговые вычеты / В. Ульянов // Практический бухгалтерский учет. — 2007. — № 1. — С. 56-63.
Хритинина, О.В. Заполнение декларации по налогу на имущество организаций / О.В. Хритинина // Бухгалтерский учет. — 2007. — № 1. — С. 56-61.
Черник, Д.Г. Применение налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц / Д.Г. Черник, Ю.Д. Шмелев // Финансы. — 2007. — № 1. — С. 33-37.
Что изменилось в учете и налогообложении: [комментарии писем Министерства финансов России]: [тема номера] // Главбух. — 2007. — № 4. — С. 27-33.
Шапошникова, О. Налоговая отчетность по налогу на добавленную стоимость, применяемая в 2007 г. / О. Шапошникова // Финансовая газета. — 2007. — № 4. — С. 8.
Шкарупета, Т. Выплата дивидендов: спорные вопросы и нестандартные ситуации / Т. Шкарупета // Финансовая газета. — 2007. — № 20. — С. 8-9.
Яруллин, С.Р. Возмещение расходов за обучение и лечение: условия и порядок / С.Р. Яруллин // Образование в документах. — 2007. — № 6. — С. 48-56.
Контрольная работа Тема: «Налоги и налогообложение» Вариант 1,5 № 1233
Выдержка из подобной работы:
….
Налоги и налогообложение
…..численных процентов.
Инвестиционный налоговый кредит является разновидностью отсроченных налоговых платежей и представляет собой самый близкий к гражданско-правовому регулированию институт налогового законодательства.
Инвестиционный налоговый кредит оформляется договором который включает в себя:
· имущественные обязательства сторон;
· гарантии их исполнения;
· ответственность за неисполнение финансовых и гражданско-правовых обязательств.
Как видно из определения инвестиционный налоговый кредит предоставляется только организациям. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по налогу на прибыль организации а также по региональным и местным налогам. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок от одного года до пяти лет.
Организация получившая инвестиционный налоговый кредит вправе уменьшать свои платежи по соответствующему налогу в течение срока действия договора об инвестиционном налоговом кредите. Уменьшение производится по каждому платежу соответствующего налога по которому предоставлен инвестиционный налоговый кредит за каждый отчетный период до тех пор пока сумма не уплаченная организацией в результате всех таких уменьшений не станет равной сумме кредита предусмотренной соответствующим договором. Конкретный порядок уменьшения налоговых платежей определяется заключенным договором об инвестиционном налоговом кредите. В то же время уменьшение платежей возможно не более чем на 50 процентов от размера налога определенного по общим правилам без учета наличия договоров об инвестиционном налоговом кредите в каждом отчетном периоде . При этом накопленная в течение налогового периода сумма кредита не может превышать 50 процентов размеров суммы налога подлежащего уплате организацией за этот налоговый период. Если накопленная сумма кредита превышает предельные размеры на которые допускается уменьшение налога для такого отчетного периода то разница между этой суммой и предельно допустимой суммой переносится на следующий отчетный период.
Если организация имела убытки по результатам отдельных отчетных периодов в течение налогового периода либо убытки по итогам всего налогового периода излишне накопленная по итогам налогового периода сумма кредита переносится на следующий налоговый период и признается накопленной суммой кредита в первом отчетном периоде нового налогового периода.
Если организацией заключено более одного договора об инвестиционном налоговом кредите срок действия которых не истек к моменту очередного платежа по налогу накопленная сумма кредита определяется отдельно по каждому из этих договоров. При этом увеличение накопленной суммы кредита производится вначале в отношении первого по сроку заключения договора а при достижении этой накопленной суммой кредита размера предусмотренного указанным договором организация может увеличивать накопленную сумму кредита по следующему договору. Предоставление инвестиционного налогового кредита по уплате сбора не предусмотрено.
Налоговые органы вправе требовать от налогоплательщиков:
соблюдения ими как налогового законодательства в целом так и конкретных условий инвестиционного договора;
своевременной и правильной уплаты налогов в рамках инвестиционного договора;
предоставления документов подтверждающих право на данные льготы;
{
w[] || [];
w[h {
asy:
});
});
.gelemesByg»