Учебная работа № 82592. «Диплом Налог на доходы физических лиц: понятие и правовое регулирование

Учебная работа № 82592. «Диплом Налог на доходы физических лиц: понятие и правовое регулирование

Количество страниц учебной работы: 71
Содержание:
СОДЕРЖАНИЕ

Введение ………………………………………………………………………….3
Глава 1. Эволюция налога на доходы физических лиц в России и отдельных зарубежных странах………………………………………………………………………7 §1. История становления и развития подоходного налога в отдельных зарубежных странах ………………………………………………………………7
§2. История налогообложения физических лиц подоходным налогом в России ………………………………………………………………………….…………….16
Глава 2. Общая характеристика налога на доходы физических лиц…………….24
§1. Налог на доходы физических лиц: понятие и принципы подоходного налогообложения ……………………………………………………………….24
§2. Плательщики и объект налогообложения налогом на доходы физических лиц ………………………………………………………………………………..30
§3. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц …………………47
Глава 3. Совершенствование правового регулирования налогообложения доходов физических лиц……………………………………………………………………………52
Заключение ………………………………………………………………………63
Библиографический список……………………………………………………67

Библиографический список

1. Нормативные правовые акты

1.1.Соглашение от 21.04.1995 между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество» // Собрание законодательства РФ, 17.02.1997, N 7, ст. 809
1.2.Конституция РФ от 12.12.1993 // Российская газета, N 237, 25.12.1993.
1.3.Налоговый кодекс РФ (ч.1) от 31.07.1998 3 146-ФЗ // Российская газета, N 148-149, 06.08.1998.
1.4.Налоговый кодекс РФ (ч.2) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, N 32, ст. 3340.
1.5.Федеральный конституционный закон от 28.06.2004 № 5-ФКЗ «О референдуме Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ, 05.07.2004, N 27, ст. 2710
1.6.Федеральный закон Российской Федерации от 05 августа 2000 года № 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, N 32, ст. 3341
1.7.Федеральный закон от 1 июля 2005 года № 78-ФЗ // Российская газета, N 142, 02.07.2005
1.8.Федеральный закон РФ от 10.01.1997г. № 14-ФЗ «О ратификации соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество» // Собрание законодательства РФ, 20.01.1997, N 3, ст. 358
1.9.Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» // Собрание законодательства РФ, 05.02.1996, N 6, ст. 492
1.10.Закон Российской Федерации от 27.12.1991 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» // Ведомости СНД и ВС РФ, 12.03.1992, N 11, ст. 527.
1.11.Закон Российской Федерации от 07.12.1991 года № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» // Ведомости СНД и ВС РФ, 19.03.1992, N 12, ст. 591.
1.12.Закон РФ от 16.07.1992 года «О внесении изменений и дополнения в налоговую систему России» // Ведомости СНД и ВС РФ, 27.08.1992, N 34, ст. 1976
1.13.Закон РФ от 22.12.1992 года № 4178-1 «О внесении изменений и дополнений в отдельные законы РФ о налогах» // Российская газета, N 17, 27.01.1993
1.14.Постановление Правительства РФ от 20.02.2006г. № 99 «О Федеральной целевой программе «Сохранение и восстановление плодородия почв земель сельскохозяйственного назначения и агроландшафтов как национального достояния России на 2006-2010 гг.» // Собрание законодательства РФ, 06.03.2006, N 10, ст. 1101
1.15.Положение ЦБ РФ от 24.12.2004г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» // Вестник Банка России, N 17, 30.03.2005
1.16.Приказ Минфина РФ от 23.12.2005г. № 153н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и порядка ее заполнения» // Российская газета, N 24, 07.02.2006
1.17.Приказ ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616 «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 2, 09.01.2006
1.18.Письмо Федеральной налоговой службы от 21.09.2005 № ВЕ-6-26/786@ «О порядке взимании налога на доходы физических лиц с граждан Республики Беларусь» // Экономика и жизнь, N 40, 2005 (письмо Минфина РФ)
1.19.Письмо ФНС РФ от 26.10.2005г. № ВЕ-6-26/902@ «О порядке взимания налога на доходы физических лиц с граждан Республики Беларусь» // Финансовая газета, N 1, 2006
1.20.Письмо ФНС России от 21.09.2005 N ВЕ-6-26/786@ «О порядке взимания налога на доходы физических лиц с граждан Республики Беларусь» // Документ опубликован не был
1.21.Письмо ФНС РФ от 11.07.2005г. № 04-1-03/405 «О налогообложении доходов физических лиц» // Документ опубликован не был
1.22.Письмо ФНС России от 02.11.2005 N 04-2-02/482 // Официальные документы, N 42, 15.11.2005 (еженедельное приложение к газете «Учет, налоги, право»), «Финансовый вестник. Финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет», N 24, 2005

2. Список используемой литературы

2.23.Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. М., 2002
2.24.Балакина А.П. Признаки налога, их содержание и особенности регулирования // Законодательство 2005 № 2
2.25.Евсеева И.В. Социальные последствия современной налоговой реформы // Налоговое планирование 2004 № 3. С.19-25.
2.26.Еналеева И.Д., Сальникова Л.В. Налоговое право России: Учебник. М., Юстицинформ, 2005
2.27.Ивер И.Н., Колобов С.А., Назарова Т.В. О налоге на доходы физических лиц // Налоговый вестник 2005 № 12. С.49-55.
2.28.Ключевский В.О. Соч. Курс русской истории. Ч.IV. Т. IV. М., Мысль, 1999
2.29.Ковачев Д.А. Как собирают налоги в Болгарии // Журнал российского права 1997 № 12. С.138-140.
2.30.Красницкий В.А. Организация и методика налоговых проверок: Учебное пособие / под ред. Л.П. Павловой. М., Финансы и статистика, 2005. 384 с.
2.31.Кудиярова Е.Н. Налогообложение в РФ доходов физических лиц – резидентов и нерезидентов // Налоговый вестник 2005 № 6. С.44-54.
2.32.Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран. Курс лекций. М., АО «Центр ЮрИнфоР», 2003. 374 с.
2.33.Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. Т.1.: Генезис налогового регулирования. Ч.1. Харьков, 2002
2.34.Левадная Т.Ю. Налогообложение доходов физических лиц и индивидуальных предпринимателей // Налоговый вестник 2005 № 5. С.50-60.
2.35.Лукачев М.Н. Как правильно уплатить подоходный налог в 1999 году. М., 2002.
2.36.Лысов Е.А. Налог, сбор, пошлина: экономическая сущность и правовое содержание // Налоговое планирование 2004 № 3. С.4-12.
2.37.Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира (справочник). М., Правовая культура, 1995
2.38.Назарова Т.В. О налоге на доходы физических лиц // Налоговый вестник 2005 № 11. С.49-54.
2.39.Назарова Т.В. О налоге на доходы физических лиц // Налоговый вестник 2006 № 2. С.51-61.
2.40.Назарова Т.В. О налоге на доходы физических лиц // Налоговый вестник 2005 № 2. С.58-64.
2.41.Назарова Т.В. О налоге на доходы физических лиц // Налоговый вестник 2005 № 1. С.69-75.
2.42.Назарова Т.В. О налоге на доходы физических лиц // Налоговый вестник 2006 № 1. С.75-86.
2.43.Налоги и налогообложение: Учебное пособие / под ред. Б.Х. Алиева. М., Финансы и статистика, 2006. 416 с.
2.44.Налоговое право: Учебное пособие / под ред. С.Г. Пепеляева. М., 2000
2.45.Павленко Н.И. Петр Великий. М., Мысль, 1994
2.46.Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. М., 1996
2.47.Пухан И., Поленак-Акимовская М. Римское право: Базовый учебник / под ред. В.А. Томсинова. М., 1999
2.48.Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. СПб., Питер, 2005. 752 с.
2.49.Смирнова Е.Е. Особенности предоставления налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц // Налоговый вестник 2005 № 11. С.114-118.
2.50.Сокол М.П. О противоречиях, неясностях и казусах, законодательно закрепленных в главе 23 НК РФ // Налоговый вестник 2006 № 1. С.11-16.
2.51.Соловьев С.М. Сочинения. История России с древнейших времен. Кн. 11. Т.3. М., Мысль, 1988
2.52.Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. М., Нома, 2001
2.53.Тургенев Н.И. Опыт теории налогов // У истоков финансового права. М., 1998
2.54.Тютюриков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Европа и США: Учебное пособие. М., 2002
2.55.Финансовое право Российской Федерации: Учебник / под ред. М.В. Карасева. М., 2002
2.56.Цыпкин С.Д. Правовое регулирование налоговых отношений в СССР. М., 1974
2.57.Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебное пособие для вузов / под ред. Д.Г. Черника. М., Финансы, ЮНИТИ, 1998. 422 с.
2.58.Шеленков С.Н. Эволюция понятия налога: от Древней Руси к Московскому государству // Законодательство 2003 № 12. С.34.
2.59.Эклуид К. Эффективная экономика. Шведская модель. М., 1991
2.60.Экономика / под ред. А. Булатова. М. «БЕК», 1994

Стоимость данной учебной работы: 4875 руб.

Выдержка из подобной работы:

….

Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц

…..алогообложения
……………………………………..

1.3. Налоговая база
…………………………………………………

1.4. Налоговые ставки
………………………………………………

1.5. Налоговые вычеты
…………………………………………….

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ в
бюджет …………………

2.1. Порядок исчисления налога
…………………………………..

2.2. Исчисление порядок и сроки
уплаты налога налоговыми агентами …………………………………………………………….

2.3. Особенности исчисления налога
в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога ………………………….

Пути совершенствования НДФЛ
………………………………….

Заключение …………………………………………………………

Список использованной литературы
……………………………..

Введение

Темой настоящей работы является исследование одного из
самых распространенных налогов в налоговых системах всех стран мира – налога на
доходы физических лиц.

Налог на доходы физических лиц всегда являлся одним из
важнейших налогов. От его собираемости зависит не только федеральный но и
региональные и местные бюджеты. За последние годы схема подоходного налогообложения
в России неоднократно менялась но законодатели и государственные чиновники до
сих пор не пришли к единому мнению о порядке взимания и размерах налога на
доходы физических лиц.

В данной работе приведены характеристика основных элементов
налога на доходы физических лиц порядок его исчисления и уплаты в бюджет
основные направления совершенствования раскрытие его сущности и назначения в
быстро развивающейся налоговой системе России.

Большое внимание
уделено порядку расчета базы по налогу на доходы физических лиц как
необходимому элементу налогового учета представлены примеры заполнения
документов налогового учета.

1.
Налог
на доходы физических лиц

1.1. Плательщики НДФЛ

В соответствии со статьей 207 НК РФ плательщиками НДФЛ являются две
категории физических лиц:

—
физические
лица являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации;

—
физические
лица которые не являются налоговыми резидентами Росси но получают доходы от
источников в Российской Федерации.

Согласно части 3 пункта 2 статьи 11 НК РФ к «физическим лицам»
относятся граждане Российской Федерации иностранные граждане и лица без
гражданства.

Статус налогового резидента означает что на гражданина
распространяется действие российского налогового законодательства и он должен
уплачивать налог на доходы физических лиц в размере 13% в российский бюджет.

Согласно части 5 пункта 2 статьи 11 НК РФ налоговым резидентом является
физическое лицо которое фактически находится на территории Российской
Федерации не менее 183 дней в календарном году.

В рамках сложившейся практики применения главы 23 НК РФ налоговыми
резидентами Российской Федерации на начало налогового периода признаются[1]:

1)
граждане Российской Федерации зарегистрированные
по месту жительства и по месту временного пребывания;»

Учебная работа № 82592. «Диплом Налог на доходы физических лиц: понятие и правовое регулирование

Учебная работа № 82592. «Диплом Налог на доходы физических лиц: понятие и правовое регулирование

Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц

Как? Вы еще не читали? Ну это зря...