Учебная работа № 81959. «Контрольная Налог на прибыль. 3 задачи
Содержание:
«Введение 3
1. Налог на прибыль организаций. Плательщики, объект налога, ставки. Облагаемые и необлагаемые доходы. Расходы, уменьшающие доходы и расходы не учитываемые в целях налогообложения. 5
1.1. Развитие налогообложения прибыли в РФ 5
1.2. Элементы налога на прибыль 7
1.3. Роль и значение налога на прибыль в формировании бюджета РФ 12
Задача 1 19
Организация занимается сборкой компьютеров. За налоговый период выручка от реализации изготовленной продукции составила 3 800 000 руб. (без учета НДС), от оказания информационных услуг — 230 000 руб. (без учета НДС). Из бюджета на научные разработки получено 2 000 000 руб. Организация реализовала товарный знак, оценив его в 2 400 000 руб.
В налоговом периоде затраты на приобретение комплектующихсоставили 1 200 000 руб., в том числе:
на сумму 850 000 руб. (с учетом НДС) комплектующие закуплены у по-стоянного поставщика;
на сумму 350 000 руб. комплектующие закуплены у индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения.
Куплен станок за 40 000 руб. (с учетом НДС). Станок введен в эксплуатацию. Перечислена предоплата автосалону за легковой авто¬мобиль за 300 000 руб. (с учетом НДС).
Определите налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет.
Задача 2 21
Организация имела на балансе на 1 января текущего года следующие транспортные средства, зарегистрированные в г. Владимире:
Наименование объекта налого-обложения Мощность двигателя, л. с. Количество, ед.
Легковые автомобили 190 5
Грузовые автомобили 220 3
240 1
В середине марта снят с учета и реализован грузовой автомобиль мощностью 240 л. с.
Задание: определить сумму транспортного налога за год.
Задача 3 22
Остаточная стоимость основных средств организации за налоговый период составила по данным бухгалтерского учета:
Дата Сумма, руб.
01.01.2014 — 200 000
01.02.2014 — 210 000
01.03.2014 — 220 000
01.04.2014 — 230 000
01.05.2014 — 240 000
01.06.2014 — 230 000
01.07.2014 — 180 000
01.08.2014 — 175 000
01.09.2014 — 170 000
01.10.2014 — 200 000
01.11.2014 — 205 000
01.12.2014 — 210 000
01.01.2014 — 205 000
Ставка налога на имущество организаций установлена в размере 2,2%.
Задание: определить сумму авансовых платежей и сумму налога на имущество организации за каждый отчетный и налоговый периоды.
Заключение 24
Список использованных источников 26
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 24.11.2014)
2. Анищенко А.В. Налог на прибыль: обзор официальных разъяснений. М.: Налоговый вестник, 2014. 288 с.
3. Анищенко А.В. Налог на прибыль: первое полугодие 2015 года // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2015. №13. С. 55 — 67.
4. Бочкарева Т.Н. Управление налоговой нагрузкой по налогу на прибыль организаций // Международный бухгалтерский учет. 2015. №6. С. 38 — 48.
5. Лермонтов Ю.М. Налог на прибыль организаций (комментарий к Федеральному закону от 27.07.2010 №229-ФЗ) // Все для бухгалтера. 2010. №11. С. 40 — 47.
6. Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на прибыль организаций» // СПС КонсультантПлюс. 2014.
7. Новоселов К.В. Налог на прибыль. Руководство по формированию налоговой базы, исчислению и уплате налога: учебно-практическое пособие. 5-е изд., перераб. и доп. М.: АйСи Групп, 2014. 336 с.
8. Рябова Р.И. Налог на прибыль: новые аспекты // Экономико-правовой бюллетень. 2015. №4. 160 с.
9. Семенихин В.В. Налог на прибыль организаций, доходы и расходы. 2-е изд. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2014. 1984 с.
10. Шестакова Е. Спорные вопросы налогообложения. Исчисление и уплата налога на прибыль организаций // Финансовая газета. 2015. №22. С. 11.
»
Выдержка из подобной работы:
….
Налог на прибыль. Порядок обжалования актов налоговых органов
…..ссийской Федерации и
некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах
а также о признании утратившими силу отдельных актов
законодательства Российской Федерации о налогах и сборах». Регламентация
налогообложения устанавливается в гл. 25 НК РФ. Этот налог заменил прежде
взимавшийся налог на прибыль предприятий и организаций. Приказом МНС РФ от 20
декабря 2002 г. № БГ-3-02/729 утверждены Методические рекомендации по
применению гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций».
В целях гл. 25 НК РФ
налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов
осуществленные
налогоплательщиком.
Под обоснованными
расходами понимаются экономически оправданные затраты оценка которых
выражена в денежной форме.
Под документально
подтвержденными расходами понимаются затраты подтвержденные документами
оформленными в соответствии с законодательством РФ. Расходами признаются любые
затраты при условии что они произведены для осуществления деятельности
направленной на получение дохода.
Расходы в зависимости от
их характера а также условий осуществления и направлений деятельности
налогоплательщика подразделяются на:
— расходы связанные с
производством и реализацией;
— внереализационные
расходы.
Особенности определения
расходов признаваемых для целей налогообложения для отдельных категорий
налогоплательщиков либо расходов произведенных в связи с особыми
обстоятельствами устанавливаются положениями гл. 25 НК РФ.
Если некоторые затраты с
равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам
расходов налогоплательщик вправе самостоятельно определить к какой именно
группе он отнесет такие расходы.
Понесенные
налогоплательщиком расходы стоимость которых выражена в иностранной валюте
учитываются в совокупности с расходами стоимость которых выражена в рублях.
Понесенные
налогоплательщиком расходы стоимость которых выражена в условных единицах
учитываются в совокупности с расходами стоимость которых выражена в рублях.
Пересчет указанных
расходов производится налогоплательщиком в зависимости от выбранного в учетной
политике для целей налогообложения метода признания таких расходов .
В целях гл. 25 НК РФ
суммы отраженные в составе расходов налогоплательщиков не подлежат повторному
включению в состав его расходов.
Расходы связанные с
производством и реализацией включают в себя:
1) расходы связанные с
изготовлением хранением и доставкой товаров выполнением
работ оказанием услуг приобретением и реализацией товаров ;
2) расходы на содержание
и эксплуатацию ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного
имущества а также на поддержание их в исправном состоянии;
3) расходы на освоение
природных ресурсов;
4) расходы на научные
исследования и опытно-конструкторские разработки;
5) расходы на
обязательное и добровольное страхование;
6) прочие расходы
связанные с производством и реализацией.
Расходы связанные с
производством и реализацией подразделяются на:
— материальные расходы;
— расходы на оплату труда;
— суммы начисленной амортизации;
— прочие расходы.
В НК РФ установлены
особенности определения расходов банков страховых организаций
негосударствен»